Новая форма декларации по НДС с 2017 года

Новая форма декларации по НДС с 2017 года имеет ряд нововведений и изменений, которые необходимо учитывать всем налогоплательщикам. Сейчас для всех уже доступна информация об изменениях, которые придется учитывать в новом году, в том числе и новые кодовые значения в количестве шестнадцати штук. Итак, новая декларация по НДС - это следующий набор разделов:

• Третий раздел будет регулировать процессы подсчета налогов, которые понадобиться вносить в бюджетный фонд в счет проведения действий, облагаемых налогами, согласно налогового кодекса;
• К нему издано приложение 1, и оно регулирует налоги, которые восстановлены, и уплачены в бюджетный фонд в счет истекшего календарного года и прошлых лет;
• Четвертый раздел регламентирует расчеты сумм налогов на операции по продаже продукции, если они имеют обоснованную на документальном уровне, нулевую ставку по налоговому начислению;
• В шестом разделе речь идет о подсчетах налоговых показателей на операционные процессы по продаже продукции, если нет документального подтверждения обоснованности использования нулевых налоговых ставок;
• Страница с кодовым значением 00309127 в восьмом разделе так же добавили. Она касается сведений из книжек покупок об операционных процессах за прошлый отчетный период;
• Пополнили и приложение 1 восьмого раздела страницей с кодовым значением 00309141, которая посвящена сведениям из книг покупок об операционных процессах за истекший промежуток налогового периода;
• В девятом разделе теперь есть страница 00309858, в которой говориться о данных из книжек продаж об операционных процессах в период истекшего налогового термина;
• В приложении 1 к девятому разделу добавилась страничка с кодовым значением 00309196, о сведениях из книг продажи по операционным процессам, которые должны быть отражены за окончившийся налоговый термин;
• Приказ о порядках при  заполнении декларационной формы по НДС дополнился вторым приложением, а порядок кодовых значений операций – приложением 1.

Кроме этого, обновления налоговой службы коснулись всех форматов оформления отчетных документов и порядка их подачи касательно НДС, в электронном виде. Это и декларация по НДС, и книжки покупок, книжки продаж, и другие документы. Эти изменения обоснованы тем, что необходимо было пересмотреть форму заполнения бумаг и адаптировать ее под ряд новых федеральных законов.

Для бухгалтеров в этом году приготовили множество изменений, с которыми им нужно ознакомиться как можно быстрее. Количество отчетных документов в разы возрастет, администрированием взносов теперь начнет заниматься налоговая служба, появятся новые КБК, и еще много чего неприятно удивит специалистов в этом году.

Декларация по НДС в 2017 году: последние изменения.

Сейчас у властей на рассмотрении находиться законопроект, в тексте которого указаны новые категории товарных единиц, попадающих под действие десятипроцентного НДС. На данный момент список товаров, которые имеют льготы, регламентирован в сто шестьдесят четвертой статье, но, по мнению некоторых депутатов, вместо восемнадцати процентов должны платить десять и продавцы плодово-ягодных культур и винограда. Обретет силу  новая форма декларации по НДС с 2017 года, а именно с первого числа января месяца. При этом предприниматель может отчитаться за четвертый квартал по старым декларационным бланкам. Но вот с первого квартала этого года для отчетности понадобиться бланк новой декларации по НДС с 2017 года, который налоговая служба успела опубликовать еще не полностью. Но вот приказ о том, что она должна быть использована повсеместно, вступает в силу в марте текущего года.

Что касается самой декларационной формы, то тут тоже есть небольшие коррективы, которые власти посчитали нужным внести. Например, если акционерное общество, или общество с ограниченной ответственностью, решит представить бумажный формат отчетности, то им не понадобиться ставить на титульном листе круглую печать, чтобы заверить документ. А помимо появления новых кодовых значений, обновилось и само содержание бланка, теперь в нем добавились некоторые строки.

• Третий раздел декларационной формы пополнен строками 041 и 042, в которых понадобиться отражать операции, касающиеся продажи товаров, которые в процессе таможенного декларирования облагались НДС, согласно нормам 151 статьи.
• Появилась 125 строчка, в которой необходимо будет отражать расходные вычеты в счет строительства капитального плана.
• Новая форма декларации по НДС с 2017 года в шестом разделе исключает требование к отражению в строках 070 и 110 кодовых значений операционных процессов, связанных с реализацией продукции, если они применяют нулевую налоговую ставку, независимо, есть у них документально подтверждение, или нет.
• Такие же правила касаются и строк 090 и 060, которые содержит декларация по НДС в четвертом разделе.

Коррективы потерпела не только форма декларации по НДС в 2017 году, но и ряд приложений к ней. Например, некоторые поля предпочли разбить на несколько частей.

Когда и как должна быть подана декларация по НДС в 2017 году.

Что осталось прежним и неизменным, так это срок сдачи отчетности. Как и раньше, представить ее необходимо до двадцать пятого числа того месяца, который следует после отчетного квартала, ну а сдается она также, ежеквартально. Форму декларационной отчетности по налогу на добавочную стоимость утвердил приказ налоговой службы, изданный еще в 2014 году. Теперь он будет обновлен и дополнен властями, после чего бизнесменам придется использовать только новый бланк.

Декларация по НДС - это двенадцать разделов, в которых должны представляются, все сведения из книжек покупок, книжек продаж, а так же все о счетах-фактурах, которые были получены и выставлены, если это касается работы на основании посредничества. Формат сдачи деклараций состоит из:

• Титульного листа;
• Первого раздела о сумме налогов, которую следует внести в бюджетный фонд или возместить из него, согласно данных налогоплательщиков;
• Остальных разделов, которые заполняются в случае наличия у компаний облагаемых НДС оборот за отчетный период.

Расчет НДС осуществляется ежеквартально, уплачивается в равных долях на протяжении 3 месяцев, которые следуют после истекшего налогового периода. Вносить выплаты в бюджетный фонд следует не позже, чем двадцать пятого числа ежемесячно. Допустим, за второй квартал текущего года необходимо заплатить 330 000 по НДС. Это значение разбивается на три периода и выплачивается следующим образом: до 25 июля – 110 000, до 25 августа – 110 000 и до 25 сентября – 110 000. Если какой-либо из дней попадет на выходные, то сроки переносятся на первый рабочий.

Как рассчитать налоговые вычеты по НДС.

Декларация по НДС предполагает внесения ряда значений, которые можно получить путем использования специальных формул. Для налоговых вычетов по НДС существует формула:

Цена продукции, услуг или работы, которые были отгружены или выполнены за квартальный период и облагаются НДС делиться на цену общего количества продукции, работы или услуг, которые были осуществлены в квартальный промежуток. Именно эту сумму входящих налогов, которые относятся к облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности, организация может заявлять к вычетам.

Чтобы подсчитать части НДС по операциям, которые не облагаются, используется следующая формула. Цена товаров, которые были отгружены на основании не облагающейся деятельности, делится на цену всех товарных единиц, которые отгрузила организация за отчетный промежуток времени. Та часть НДС, которая получится на необлагаемые операции, может быть списана в счет расходов, которые сократят налоги на прибыль.

Последовательно новая форма декларации по НДС с 2017 года составляется так:

На данный момент еще нет полного образца порядка заполнения декларационных документов по новым правилам, поэтому пока что сведения подаются по следующему регламенту:

• Начинается декларация по НДС с титулки и раздела 1, которые должны заполнить все, в чьи обязанности входит предоставление отчета. Если гражданин не платит НДС но ему был выставили счета-фактуры за указанное время с определенной суммой налогов, то его декларация по НДС будет состоять только из Первого раздела и титульного листка;
• 12 часть Второго раздела и приложения к Третьему, Восьмому и Девятому разделам заполняем, если бизнесмен вел определенную операционную деятельность;
• Заполнение Второго раздела осуществляется налоговыми агентами;
• Разделы с Третьего по Шестой должны быть включены в отчет только в том случае, если осуществлялись определенные операции в прошедшем отчетном периоде.
• В Седьмом разделе следует отобразить информацию о следующих операциях:

1. Тех, которые не подлежат обложению налогами, освобождаются от налогов, или не признаются объектами для исчисления НДС;
2. Реализация продукции за пределами страны;
3. Получение выплаты или авансов, за счет будущего получение товара, производственный цикл которых длиться не менее чем полгода.

• В Восьмом разделе будут отражены налоговые вычеты за прошлые отчетные периоды;
• Девятый раздел включает в себя сведения из книг продаж и ее дополнений;
• В Одиннадцатом и Двенадцатом разделах следует указать данные из учетных журналов о счетах-фактурах, которые были получены и выписаны на основании работы в качестве посредника;
• Двенадцатый раздел содержит сведения о счетах-фактурах, которые облагаются НДС, при непредусмотренной выплате налогов.

Заполняем первый раздел.

Для этого необходимо учитывать раздел 5 Порядка. Так, 010 строка содержит кодовое значение ОКТМО, 020 – коды бюджетной классификации НДС товаров, услуг и работ, которые были реализованы в России. Строчка 030 содержит сумму начисленных НДС, она не должна отражаться в Третьем разделе и включаться в подсчет значений 040 и 050 строчек Первого раздела. Строчки 040 и 050 включают в себя суммированные показатели, которые берут в разделах с Третьего по Шестой. Если отсутствует налоговая база, да и сам налог, здесь просто ставиться прочерк. В строках 060 до 080 значения указываются, только если титульный лист по реквизитам места нахождения содержит кодовое значение 227. Во всех иных случаях ставятся прочерки.

Заполняем третий раздел.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года в этом разделе учитывает процентные ставки налога, равные десяти и восемнадцати процентам. Начиная с 010 и до 040 строки – это поля налоговой базы, и здесь не следует указывать те операции, которые освобождены от налога на добавочную стоимость, те, которые имеют нулевую ставку налога, даже если на то нет документального подтверждения, и ресурсы, полученные на авансовой основе.

В 070 строчке проставляется значение суммы платежей авансового или другого типа, которые осуществлялись в счет получения товарных единиц в будущем. А вот 080 строчка содержит общую сумму, которую необходимо восстановить, а 090 – ту которую стоит восстановить по отношению к оплате, полной или частичной, за будущие товарные поставки. Строчка 100 – средства, которые необходимо восстановить ввиду операций, имеющих нулевую ставку налога, 110 – суммы налогового отчисления при учете восстановлений: итоговое значение 010-080строчек Третьего раздела. В 120 строчке – суммы налогов при учете восстановленных средств, от 010 до 090 строчки последних полей.

Все налоговые исчисления, на которые распространяется вычет, следует поместить в поля 120-180, а в 190 строчке указать общее значение положенного вычета. В поле 200 проставляется то значение, которое необходимо выплатить в налоговую инспекцию, согласно Третьему разделу. Строчка 220 содержит общую сумму налога на добавочную стоимость, которая принимается вычетом за квартальный период.

В строки 230-240 вписывается общее значение налога, которое надо уплатить, в случае получения отрицательного результата он будет внесен в 240 строку, а для положительных значений используется строка 230.

Заполняем Четвертый, Пятый и Шестой Разделы.

В эти поля данные вносятся только в том случае, если в отчетный период организация выполнила какие-либо операционные процессы, для которых действует нулевая налоговая ставка.

Заполняем Седьмой Раздел.

Сюда проставляются значения, только если имела место операция, не подлежащая налогообложению по НДС, или же предприятие получило предоплату за товары, которые должны поступить в ближайшем будущем.

Заполняем Восьмой и Девятый разделы.

В Восьмой раздел вносятся сведения из книг покупок на основании счет-фактур, которые дали права на получение вычета за отчетный период. Заполняется он налогоплательщиком и налоговым агентом, только если продукция не реализует арестованную решением суда имущественную и товарную базу иностранной компании, которая не учтена в налоговой инспекции России. В девятый раздел заносят сведения из книг продаж, а именно данные о том, какие счета были выставлены по операционным процессам, увеличивающим налоговые базы за квартал. Заполнение осуществляют компании, которые платят налог, и налоговый агент.

Заполняем Десятый и Одиннадцатый разделы.

Эта часть декларации заполняется комиссионерами и агентами, застройщиками, экспедиторами. В Десятый раздел  вносится информация из первой части выставленных счетов фактур, а в Одиннадцатый – из второй.

Скачать бланк на 2017 год:

Новая форма декларации по НДС (doc, docx) (2743)

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 2017 году (757)

Коды субъектов НДС (407)

Основные коды НДС 2017 (542)

Коды формы декларации (482)