В данной статье мы рассмотрим новую отчетность по форме 6-НДФЛ в 2016 году (бланк и пример), которая принята для предпринимателей, имеющих сотрудников в подчинении. согласно сто тринадцатому федеральному закону. Приведем некоторые основные правила заполнения документации, а также принципы расчетов, которые понадобятся работодателям в ближайшее время. Соответствующая документация должна подаваться каждый квартал. После того, как квартальный отчетный период окончен, готовые формы вместе с расчетами должны быть поданы в органы налоговой службы, не позже, чем в последний день месяца, наступившего за отчетным сроком.
Когда сдавать отчетные бумаги?
Первые бумаги за начальный квартал этого года должны поступить в инстанцию до третьего числа мая месяца, в виду того, что последний день апреля – это выходной, в праздничный день первого мая перенесен на понедельник. Отчитаться за второй квартал предпринимателям следует до первого числа августа месяца, а за третий – до наступления ноября месяца. Годовую отчетность 6-НДФЛ необходимо подать вместе с справкой типа 2НДФЛ до первого числа апреля месяца следующего года.
Кто должен предоставлять отчеты?
Каждая компания, организация и ИП должна предоставить данные, при условии, что она является налоговым агентом. Согласно налоговому кодексу нашей страны, налоговым агентом признается предприятие, которое производит выплаты заработных плат своим сотрудникам, или другим лицам, к которым относятся клиенты и потребители, получившие вознаграждение от организации.
Иными словами,
новая форма отчетности 6-НДФЛ в 2016 году необходима для тех же субъектов бизнеса, что предоставляют отчетность в формате 2НДФЛ. Разница заключается в форме подачи: 2НДФЛ должна быть заполнена отдельно по каждому подчиненному, а вот в справке 6НДФЛ содержится информация обо всех сотрудниках вместе, за каждый отдельный квартал. Таким образом, все организации, которые имеют подчиненных, должны предоставлять информацию о них в расчетном документе 6НДФЛ ежеквартально.
Как правильно заполнять новый документ?
Заполняя форму 6НДФЛ, налоговый агент – предприниматель или организация – вносит в документ все сведения о подчиненных, которые работают на фирме. Из этого следует, что в отчетности содержаться следующие данные:
- информация о людях, которые получают материальное вознаграждение от предпринимателя,
- точные суммы, которые были начислены подчиненным,
- количество материальных средств, которые были выплачены из прибыли организации,
- сумма налогового вычета,
- объем материальных средств, которые были исчислены и удержаны, как НДФЛ по всему штату сотрудников.
Представленный налоговым агентом документ должен состоят из трех разделов. Первый – это титульный лист, на котором помещается основная информация о налогоплательщике. На втором листе приводятся общие, усредненные цифры. В третьем разделе указывается дата и сумма каждой прибыли, которую получило предприятие, и сумма налогового начисления на НДФЛ.
Каждый налоговый агент должен вести регистр налоговых учетов, по правилам, которые представлены в двести тридцатой статье налогового кодекса. Здесь указываются доходы, которые были выплачены сотрудникам, налоговые вычеты, которые имеют сотрудники, все исчисленные, удержанные налоги. Эти же данные содержит и
форма 6 НДФЛ, которые переносятся в нее из регистра.
Документ составляется по нарастающим результатам: сначала за квартал, после за полгода, за три квартала и за один год. Документация может быть представлена в бумажном формате, но только с использованием унифицированного формата, который может быть распечатан с помощью принтера или же написан собственной рукой. Не обязательно помещать все показатели на одном листе, вполне вероятно, что места будет не достаточно. Тогда можно использовать то количество листков, сколько будет нужно для фиксации всех данных. После того, как все числа будут приведены, на конечном листе необходимо изложить результативные значения за отчетный период. При этом, каждая страница документа должна быть пронумерована. В документе не должно быть исправлений, в том числе, с использованием корректора и прочих зачищающих средств.
Форма отчетности 6НДФЛ не может оформляться в формате двухсторонней печати на листке, а также страницы не должны быть скреплены с помощью степлера или другого механизма, который нарушает первоначальную целостность бумаги.
В каждой графе документа должен быть указано только одно значение, в то время как сама графа предназначена для стандартизированного количества символов и предполагает расположение определенного показательного значения. Это не касается тех показателей, которые имеют дробное значение, или обозначают дату.
Дата указывается в специальном формате: в первом поле необходимо указать число, во втором месяц. Обе графы предполагают по две клетки, в каждой из которых заносится по одной цифре. Далее указывается года, для которого предназначено четыре отдельных клетки. Каждое поле отделяется с помощью точки от последующего, так же, как и дробные числа.
При внесении дробного числа, необходимо в первой графе указать целое значение, а во второй – десятичную часть дроби. Каждый лист отчетности должен быть пронумерован, начиная с титульного.
Унифицированная форма предполагает размещение номера страницы в специальной графе, которая предполагает три клетки и обозначается как стр. Формат заполнения выглядит так: первая страница - 0 0 1, десятая – 0 1 0, сотая – 1 0 0. Заполнять документы необходимо только черным, синим или фиолетовым цветом пасты.
6 НДФЛ должна содержать все данные о реквизитах, а также показатели конечных сумм. Если же таковые отсутствуют, то значение устанавливается нулевым. Все цифры и буквы должны прописываться начиная с левой клетки и по направлению к правой.
Для того, чтобы определить НДФЛ и внести значение в необходимую графу,следует производить расчеты и записи в полном значении рублей. Действовать следует по следующему принципу: если сумма не достигает пятидесяти копеек, то она игнорируется, если же она больше пятидесяти копеек, то округляется до одного рубля. В документации не могут быть использованы расчеты в какой-либо иной валюте, кроме национальной. Поэтому все операции с приходом и расходом средств в иностранной валюте, необходимо начинать только после того, как они будут переконвертированы с учетом курса национального банка. Учитывается тот курс, который был установлен в момент начисления дохода или затраты средств.
Бывают ситуации, что в процессе заполнения той или иной графы, предоставленных для показателей клеточек оказывается больше, чем фактических значений. В таком случае, на каждом пустом поле необходимо поставить прочерк. Вверху, на каждой расчетной странице должен быть указан ИНН, который принадлежит налогоплательщику.
У организации ИНН составляет десять цифр, следовательно, значения вносятся последовательно, начиная с самого левого поля, а последние две клетки должны содержать прочерки: ИНН 6125487136--.
Для дробных чисел правила идентичны. Если в стандартном бланке количества клеток превышает фактическое количество символов, то точно также пустые места отмечаются прочерками. Допустим, для того, чтобы указать исчисленный доход, пятнадцать клеток предполагают расположение целой части числа, и лишь две последние – десятичной. В таком случае заполнение должно выглядеть так: 64530913289----65.
Для того, чтобы определить код ОКТМО, необходимо обратиться к общероссийскому классификатору, который распределяет коды согласно территориальному признаку муниципального образования. Каждый налоговый агент указывает тот код, который соответствует местонахождению организации или ее филиалу. ИП, а также граждане, которые ведут частную практику, выбирают код в зависимости от своего места проживания.
Некоторые налоговые агенты указывают кода в соответствии с местом учета ИП, где он осуществляет свою деятельность. К ним относятся те агенты, которые работают на основе ЕНВД, при ведении определенной деятельности или же ПНС.
Если организация или ИП подает документы в налоговую службу,которые не содержат полной информации, той, которая должна присутствовать в документации, или же предоставляют заведомо неверные сведения, они должны внести все нужные коррективы в расчеты и в кратчайшие сроки предоставить обновленный вариант бумаг.
В документации есть заведомо выделенная графа, где предприниматель должен подтвердить тот факт, что подал точную, полную и верную информацию, поставив свою роспись в указанном месте. Рядом с росписью указывается число, год и месяц, когда документы были составлены и направлены в налоговую службу.
Предоставить расчетные листы можно в электронном виде, но только в том случае если документ будет заверен электронной цифровой подписью предпринимателя. Также
отчетность 6-НДФЛ в 2016 году может быть представлена на носителях бумажного формата.
Также необходимо предоставлять расчетные документы в том случае, если на предприятии проводилась реорганизация, или же оно было ликвидировано. Данные нужно направить до того, как закончится процедура такого рода в самом учреждении.
Предприниматель, который отчетные листы отпечатывает на принтере, может не выделять клеточками место для каждого символа, а также игнорировать проставление прочерков. Все размерности должны поддерживаться на листах, а
унифицированная форма оформления отчетных данных предполагает использование текста не более восемнадцати кеглей и не менее шестнадцати.
Как оформляется титульный лист документа?
Все графы титульного листа должен заполнить сам предприниматель, кроме графы, которая подписана, как необходимая к заполнению сотрудником налоговой службы. Здесь необходимо указать ИНН, название самого предприятия и КПП, которое соответствует расположению организации по данным, имеющимся в налоговых органах. ИП, в свою очередь, указывает свои личные данные: фамилию, отчество и имя, а также ИНН.
Пример заполнения формы 6-ндфл в 2016 году:
Титульный лист:
Если
форма 6-НДФЛ составляется руководителем компании с целью отчетности о доходе физлиц, которые получают вознаграждение от филиала или отделения, то в специально выделенной графе необходимо указать КПП, по которому учитывается организация на основе местонахождения ее отделения.
- В графе, обозначенной стр на титульном листе указывается номер 0 0 1;
- В графе с номером коррективы вносится значение в зависимости от того, в который раз предоставляется отчетность ИП. Если это первый вариатнт, то указывается 0 0 0, если это отчет после первой коррективы – 0 0 1, и так далее;
- В следующей графе указывается номер кода, который определяется по таблице, представленной в конце материала;
- Графа налогового периода предполагает указание того года, отчетность за который поступила в учреждение;
- Далее вносится информация о том налоговом органе, куда направляется отчетность 6-НДФЛ в 2016 году. Например: 6512, где 65 – кодовое значение региона, а 12 – код местоположения, куда предоставлены отчетные данные;
Кроме этого, титульный лист должен содержать номера телефонов предпринимателя и ОКТМО. Правильность и соответствие содержания расчетного документа, требуемому стандарту, подтверждается с помощью единицы. Сведения подтверждаются двойкой, а так же внизу прописывается имя, фамилия и отчество агента, вместе с названием компании.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ, раздела один
Этот раздел содержит все усредненные общие значения выплаченного дохода всем сотрудникам и клиентам предприятия. К ним относится исчисленный налог, который был удержан, который увеличивается с начала к концу года с учетом налоговых ставок. Если сотрудники получали доход, который облагался разными налоговыми ставками,то в этом разделе вносятся данные по каждой ставке отдельно, не считая графы 0 6 0-0 9 0.
Пример заполнения формы 6-ндфл в 2016 году:
Заполнение раздела 1: Обобщенные показатели
0 1 0 графа – значение ставки налога, используемой для вычисления налоговой суммы;
0 2 0 графа – вся сумма налога по всем сотрудникам. Которая увеличивается от начала года к концу;
0 2 5 графа – дивидентный вид общей суммы налоговых исчислений по всем подчиненным
0 3 0 графа – налоговые вычеты по всем работникам организации, которые подлежат обложению налогом;
0 4 0 графа – вся сумма исчислений налогового характера по персоналу;
0 4 5 графа – дивидентная форма обобщенной суммы налоговых начислений на весь персонал;
0 5 0 графа – все авансовые платежи по подчиненным, которые влияют на сокращение общих налоговых исчислений с начального периода;
0 6 0 графа – количество сотрудников, которые в установленный период получили доходы, поддающиеся налоговым обложениям. Если один и тот же подчиненный был уволен, а после снова принят на работу, можно не корректировать отчетный документ;
0 7 0 графа – общая сумма налоговых исчислений, которая возрастает от начала года, к концу;
0 8 0 графа – вся сумма налоговых исчислений, которая не удержана с налогового агента;
0 9 0 графа – размер налоговых начислений, которые были возвращены подчиненным на основе двести тридцать первой статьи налогового кодекса.
Как правильно заполнить второй раздел
Здесь необходимо указать, когда именно сотрудники получали доход, и когда с них удерживался налог, а также срок, за который налоговые начисления были направлены по назначению. Также вносится информация о том, сколько всего НДФЛ было начислено в зависимости от выплаченных вознаграждений, и каковы суммы вознаграждений.
1 0 0 графа – день, когда фактически сотрудники получили материальные средства, которые фиксируются в 1 3 0 графе;
1 1 0 графа – количество средств, отправленных в удержанный налог, на основе графы 1 3 0.
1 2 0 графа – конечная дата отправки налоговых исчислений;
1 3 0 графа – общая доходная сумма, не считая налоговых исчислений;
1 4 0 графа – удержанные налоговые исчисления на дату, которая внесена в 1 1 0 графе;
Если возникает ситуация, когда доходы с одной датой получения, но в то же время разными периодами отправки имеют различные виды,в графы с 1 0 0 до 1 4 0 данные вносятся раздельно.
Таблица №1. Сроки
| Кодовое значение |
Сроки |
| 21 |
Квартал |
| 31 |
Полгода |
| 33 |
Три квартала |
| 34 |
Год |
| 51 |
Квартал (реорганизация / ликвидация) |
| 52 |
Полгода (реорганизация / ликвидация) |
| 53 |
Три квартала (реорганизация / ликвидация) |
| 90 |
Год (реорганизация / ликвидация) |
Таблица №2. Местоположение
| Код |
Местоположение |
| 120 |
Проживание ИП |
| 125 |
Проживание адвоката |
| 126 |
Проживание нотариуса |
| 212 |
Учет отечественного предприятия |
| 213 |
Учет крупного плательщика налогов |
| 220 |
Учет отдельного отделения компании |
| 320 |
Место работы ИП |
| 335 |
Место расположения отделения иностранной компании на территории России |
Таблица №3. Способ подачи формы 6-НДФЛ
| Код |
Способ подачи |
| 01 |
На бумаге, почтой |
| 02 |
На бумаге, лично |
| 04 |
Электронным вариантом с электронной подписью предпринимателя |
| 09 |
На бумаге, штрих код, почтой |
| 10 |
На бумаге штрих код. лично |
С использованием данных таблиц подбираются коды в
отчетность по форме 6НДФЛ в 2016 году.
Скачать:
Бланк формы 6-НДФЛ (XLS, EXCEL) (566)
Образец заполнения формы 6-НДФЛ в 2016 году (599)
