В этой статье мы рассмотрим, как заполнить уведомление о контролируемых сделках, так как эта отчетная форма достаточно новая для компаний и вызывает много вопросов.
Группирование контролируемых сделок
Контролируемыми сделками, считается отдельные операции, например единичный прием товара. В течение года компания может заключать несколько тысяч однородных сделок. В таком случае предусмотрено группировка однородных сделок с целью подготовить документацию и заполнить некоторые разделы Уведомления.
Информация о сделках, которые были объединены в группу, указывается 1 раз во время заполнения уведомления
в разделе 1А. С данным разделом объединены несколько листов раздела 1Б. На них указывается информация о каждой контролируемой сделки, которые входят в группу однородных сделок, так же указываются сведения о месте отправки, доставки, цена, количество. Сделки, являются однородными, если их предмет однородный, к примеру, товары, услуги. Идентичными товарами принято считать услуги, товары, работы, которые имеют одинаковые по характеру признаки, похожие компоненты, а так же выполнение одной функции.
Группировка контролируемых сделок при заполнении уведомления может использоваться, однако необходимо учитывать, что указанные характеристики групп, которые входят в контролируемые сделки в разделе 1А, должны совпадать. Часто в одну группу сливаются однородные по характеру сделки. При заполнение уведомления могут возникнуть вопросы, потому что однозначно лист 1А заполнить нельзя. Для этого предусматривается объединение листов 1Б.
Не разрешается группировать поставки одного вида товаров, по единому договору, между одними лицами с не меняемой ценой, если она фигурирует в иностранной валюте. Определенно это тем, что курс валют может изменяться. При заполнении уведомления раздела 2, если контрагент фигурирует в нескольких сделках многократное, повторение такой информации выглядит нецелесообразно. На листе раздела 2 указываются порядковые номера листов 1А и 1Б.
Округление суммы во время заполнения уведомления о контролируемых сделках.
При округлении сумм расходов-доходов в разделе 1Б поле 140 заполнение происходит целым числом. Раздел 1А поле 300 и 310 заполняется целым числом, сумма стоимостей прописанных в разделах 1А и 1Б должна совпадать.
Бонусы и премии при заполнении уведомления
Компаниям необходимо обратить свое внимание на учет премий и бонусов, которые предоставляются продавцом для покупателя. Выплата премий за выполнение определенных условий поставки, включая определенный объем услуг, работ, товара, уменьшает для исчисления налога отгруженных товаров, однако это практикуется в том случае если уменьшение стоимости оговорено договором. Ранее стоимость товаров во время
заполнения уведомления, как покупателям, так и продавцом отражалась с учетом премий и скидок. В данном случае не возникнет никаких сомнений, что скидки или премии нужно принимать во внимание для целей определяющих соответствия цен, которые контролируются рыночными сделками.
Проблема возникает тогда, когда продавец учитывает скидки и бонусы, предоставленные покупателю в виде
внереализационных расходов. В таком случае, трудно определить к каким объектам имеют отношения выплаченные премии или скидки. Вследствие для правильного заполнения уведомления о контролируемых сделках, нужна информация, которая отображена в договоре. Если количество сделок большое это приведет к большим трудозатратам для бухгалтера компании.
