Расходный кассовый ордер (РКО) заполняется при необходимости выдать наличные деньги из кассы организации. Его заполняют как при ручном режиме ведения бухгалтерского учета, так и в случае применения специализированных компьютерных программ.
Заполнение расходного кассового ордера поручено сотруднику бухгалтерии, затем расходный кассовый ордер должен быть подписан руководителем предприятия и главным бухгалтером (или уполномоченным на это лицом).
Расходный кассовый ордер заполняется по унифицированной
форме №КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998г. №88. Код формы по ОКУД 0310002.
Выданный расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован в журнале регистрации расходный и приходных кассовых документов (форма №КО-3). Если на документах, прилагаемых к РКО (счет, заявление и т.д.), имеется подпись руководителя, то ее наличие на расходном кассовом ордере необязательно.
Порядок заполнения расходного кассового ордера:
• в поле «Организация» указывается название организации, оформившей расходный кассовый ордер;
• поле «Структурное подразделение» (необязательное поле) предназначено для указания структурного подразделения организации, выдавшей РКО;
• поле «Номер документа» предназначено для указания порядкового номера РКО, т. к. при выдаче расходных кассовых ордеров ведется их непрерывная нумерация;
• в поле «Дата составления» указывается дата заполнения расходного кассового ордера;
• поле «Код структурного подразделения» заполняется, если указано структурное подразделение — в нем ставится код подразделения, из которого расходуются средства;
• в поле «Корреспондирующий счет, субсчет» должен быть указан дебетовый счет операции, которая формируется на основании РКО;
• в поле «Код аналитического учета» указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета;
• поле «Кредит» предназначено для указания счета по кредиту формируемой на основании РКО операции (как правило, это счет 50 «Касса»);
• в поле «Сумма руб. коп.» указывается расходуемая из кассы предприятия сумма в цифрах;
• поле «Выдать» предназначено для указания лица (фамилия, имя, отчество без сокращений), которому выдаются денежные средства;
• поле «Основание» предназначено для указания назначения использования выдаваемых денежных средств;
• в поле «Сумма» указывается сумма выдаваемых денежных средств прописью в рублях — с начала строки с заглавной буквы (слово «рублей», «рубля» не сокращается), копейки указываются цифрами. Если деньги выдаются в иностранной валюте, указывается название этой валюты;
• в поле «Приложение» перечисляются приложенные документы с указанием их реквизитов;
• поле «Получил» заполняет лицо, которому выдаются денежные средства. Сумма указывается прописью с начала строки с заглавной буквы;
• в поле «По» указываются данные документа, удостоверяющего личность получателя.
С образцами заполнения расходного кассового ордера можно ознакомиться на
gazeta42.ru, набрав соответствующий запрос в поисковой строке.
Расходный кассовый ордер образец заполнения:
