В статье мы рассмотрим,
как производить расчет транспортного налога за год, которые производятся налоговыми органами для физических лиц и самостоятельно для организаций с подачей налоговой декларации.
Декларация по транспортному налогу осуществляется по месту, где находится транспортное средство сроком до 1 февраля наступающего года. Оплата транспортного налога отвечает требованиям регионального законодательства.
Порядок, сроки льготы, оплата транспортного налога, ставки определяются субъективно, соответствуя Налоговому Кодексу.
Налогом облагаются:
-мотоциклы;
-автомобили;
-автобусы;
-самоходные механизмы;
-машины на гусеничном ходу;
-машины на пневмат. ходу;
-самолет, вертолеты и другое.
Организация обязана производить оплату транспортного налога независимо от схемы налогообложения и отношения к упрощенной схеме налогообложения (УСН) и ЕНВД. Рядом льгот пользуются сельхозпроизводители - в особенности для комбайнов, тракторов, специализированных автомашин.
Расчет транспортного налога за год приведен ниже и делается по каждому отдельному транспортному средству соответственно формуле:
ТН = НБ *НС*КК
где НБ – налогов. база;
НС – налогов. ставка;
КК – корректирующий коэффициент.
Для разных видов транспорта существует разная налоговая база:
- для тех, которые имеют двигатели – зависимо от мощности в лошадиных силах;
- для несамоходных транспортных средств – по валовой вместительности;
- транспорт без двигателя – количество единиц;
- для самолетов с реактивными двигателями – по силе тяги (сила измеряемая в килограммах).
В технической документации указывается мощность двигателя и другие необходимые для расчета транспортного налога (паспорт транспортного средства). В случае отсутствия технической документации, следует произвести экспертизу соответственно статье 95 НК РФ.
Что бы рассчитать транспортный налог, надо знать значение и размер налоговых ставок для своего региона. Это определяется в Налоговом кодексе, но регионы могут их увеличивать или уменьшать в размере до 10 раз. Также они различаются от возраста транспорта и его категории.
Приведем небольшой пример для автомобиля, который выпущен был в 2005 году. Для такого транспортного средства расчет налога за 2012 года выглядит следующим образом:
Возраст авто – 7 лет (с 2006 по 2012 годы – письмо Министерства Финансов №03-05-05-04/02 от 30.01.2012 года). Пользуясь информацией вашего регионального отделения ФНС, можно узнать ставки, которые действительны для вашего региона.
Корректирующий коэффициент, который используется в формуле, можно рассчитать следующим образом:
КК = ЧМР/ЧКМ
ЧМР – число полных календарных месяцев(период, в течении которого транспортное средство зарегистрировано на владельца);
ЧКМ – налоговый год 12 месяцев(число месяцев);
Месяц, когда транспортное средство зарегистрировано или было снято с учета, вне зависимости от числа, учитывается полностью.
В ближайшем будущем
расчет транспортного налога на год планируется заменить на экологический сбор, как было заявлено органами правительства, но пока что это желательно делать так, как приведено в нашей статье.
