О предусмотренной налоговым законодательством льготе для людей пенсионного возраста по налогу на доходы физических лиц, право на которую можно получить в случае приобретения квартиры, знают далеко не многие. Попробуем разобраться в тонкостях данного вопроса,
механизме получения налогового вычета при покупке квартиры и ряде возникающих в ходе данного процесса тонкостей.
Налоговый вычет при покупке квартиры различным категориям пенсионеров
Обращаться за получением налогового вычета при покупке квартиры могут как работающие пенсионеры, так и уже находящиеся на заслуженном отдыхе. В случае с работающими пенсионерами вроде бы все понятно: человек трудится, получает за свой труд оплату, из которой у него удерживается
НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, по прошествии года, в котором была сделана столь дорогостоящая покупка, чтобы
получить налоговый вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру необходимо подать в налоговый орган декларацию и соответственно вернуть часть уплаченного налога – максимум
260 тысяч рублей.
Несколько по другому обстоит ситуация с неработающими пенсионерами, получающими только пенсию, которая согласно нормам действующего налогового законодательства
НДФЛ не облагается. Иными словами раз налог такая категория лиц не уплачивает, то вроде как и права на вычет у нее нет. Однако данная норма действовала в Налоговом кодексе до 2012 года. С принятием Федерального закона №330-ФЗ, внесшим ряд существенных корректировок в Налоговый кодекс РФ, и неработающая часть пенсионеров обрела законное
право на налоговый вычет при покупке квартиры. Правда сам принцип получения льготы в этом случае имеет обратную схему.
Итак,
получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру можно за последние 3 года отсчитывая с момента непосредственного приобретения. При этом ключевым условием является то, что в течение этих трех лет у человека должен быть хоть какой-то официальный доход. Так, если покупка квартиры была произведена в 2015 году, а на пенсию он пошел в конце 2014 года, то налоговый вычет можно получить за 2012-2014 годы. А вот если на пенсию он пошел раньше, например в 2013 году, то льгота будет уже только за 2 года – 2012 год и 2013 год.
Такая схема предоставления налогового вычета именуется распределением суммы неиспользованной льготы на несколько лет. Если человек уходит на пенсию в течение года, а не с самого его начала, то
налоговый вычет при покупке квартиры он получает именно с этого года. К примеру, уходя на пенсию в середине 2015 г. и в этом же году приобретая квартиру, он может воспользоваться налоговым вычетом как раз с 2015 года и далее за 2014 и 2013 годы.
Механизм оформления налогового вычета на приобретение жилья пенсионером
Сам по себе механизм оформления
льготы по НДФЛ для пенсионера идентичен тому, который установлен для граждан в любом другом возрасте. Для возврата налога человек должен предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации
декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнив все пункты, касающиеся размера полученного дохода, удержанного из него налога, а также цены приобретенного жилья. Помимо этого к декларации нужно приложить ряд документов, подтверждающих законность обращения за получением налогового вычета. В перечень этих документов входят:
• Заявление на получение льготы в связи с приобретением недвижимости по четко определенной форме;
• Копия документа, удостоверяющего личность - паспорта;
• Документы, подтверждающие права на квартиру. К документам подобного рода относятся: выписка из Росреестра, подтверждающая право собственности на объект, договор приобретения объекта недвижимости и расписка от продавца о получении денег за проданную квартиру;
• Справки 2-НДФЛ о размере официального дохода за период, на который предполагается распределение налогового вычета.
Представленные документы проверяются налоговыми органами в течение пары-тройки месяцев. При отсутствии замечаний на банковский счет налогоплательщика, данные о котором должны быть указаны в заявлении, перечисляется сумма налога, подлежащая возврату. Если же в ходе проверки в представленных документах выявлены неточности, либо отсутствуют какие-то обязательные документы, налоговики направляют официальный запрос о предоставлении откорректированной декларации либо дополнительных документов.
Обращаем внимание, что возврат налога из бюджета осуществляется именно на банковский счет человека. Получение наличных в данном случае законом не предусмотрено. Поэтому заявителю, желающему
получить налоговый вычет при покупке квартиры, необходимо заранее побеспокоится о получении из банка верных реквизитов данного счета, а если его нет, то предпринять все необходимое для его открытия.
Некоторые нюансы при получении налогового вычета пенсионером
Существует ряд тонкостей, связанных с получением пенсионерами льгот по налогу на доходы физических лиц. Эти тонкости следует учитывать при оформлении соответствующих документов, подаваемых в налоговую инспекцию.
Первая особенность – это предоставление льготы для неработающих пенсионеров сроком на 3 года. Об этом мы уже довольно подробно рассказали выше. Еще раз повторимся - получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру можно за 3 года перед покупкой недвижимости, в которые он получал официальный доход.
Вторая особенность – при приобретении имущества по долям между несколькими собственниками размер налогового вычета определяется соразмерно сумме расходов, которые человеку пришлось понести на покупку именно его доли в квартире.
Третья особенность - получить налоговый вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру можно не только у налоговиков, но и по месту работы. Если человек трудится одновременно на нескольких работах, то обращаться за налоговым вычетом он может как к одному, так и к нескольким своим работодателям. При этом специалисты налоговой инспекции самостоятельно определят порядок налоговых агентов, у которых пенсионер получит льготу. Все что нужно в данном случае сделать пенсионеру, это получить у налоговиков уведомление о праве на налоговый вычет и представить его в бухгалтерию по месту работы.
