Основные способы представления (сдачи) налоговой отчетности (декларации)

В статье мы поговорим о том, какие основные способы представления налоговой отчетности доступны для российских бизнесменов и предпринимателей в 2017 году. На самом деле, вариантов сдать свои отчеты существует всего два, и это следующие способы сдачи налоговой декларации:

• Электронная форма представления бумаг с использованием телекоммуникационных каналов связи;
• Бумажная форма подачи отчетов.

Существуют некоторые ограничения, которые действуют для определенных категорий бизнесменов касательно использования бумажной формы. Так, использовать электронную форму в обязательном порядке должны:

• Если количество персонала на предприятии больше ста человек. Для действующих компаний отчетным периодом берется прошлый год функционирования, для новых и реорганизованных фирм – месяц, в котором они были созданы.
• Если деятельность бизнеса попадает под положения налогового кодекса, которые вменяют данную необходимость в связи с уплатой конкретных налогов. Например, не так давно это коснулось бизнеса связанного с телекоммуникационными каналами связи и выплаты ими НДС, они должны использовать электронную форму при любом количестве подчиненных;
• Если компания получает статус крупнейшего налогоплательщика.

Остальные бизнесмены имеют право выбирать способы представления налоговой отчетности самостоятельно, допустим, направить бумаги почтовым отправлением или передать с уполномоченным представителем, отправить электронным письмом. Это оговорено в 80 статье кодекса, чего нельзя сказать об одновременном использовании обеих способов сдачи документов.

Количество подчиненных.

Учитывая, что данный показатель влияет на допустимые способы подачи налоговой декларации, ему стоит уделить отдельное внимание. Все предприятия обязаны были отчитаться в том, сколько сотрудников работает у них еще до двадцатого числа первого месяца года. Отчетным периодом считается прошлый, 2016 год, а направлять бумаги следует в органы налоговой инспекции, в которых становились на учет бизнесмены. Если компания была создана в текущем году, то аналогичную информацию следует представить не позже двадцатого числа того месяца, который следует за месяцем появления фирмы. Представление налоговой отчетности осуществляется в строго регламентированном порядке на основании специальной формы, которую утвердил приказ ИФНС еще десять лет назад.

Использование единой упрощенной декларации для неработающих предприятий.

Такие способы представления налоговой отчетности в органы доступны только тем бизнесменам, у которых не происходило на счетах в банке никаких движений материальных средств, так же, как и в кассах предприятия. Также они не должны иметь ни одного объекта налогообложения по каким-либо налогам. Анализируются данные за отчетный квартал. Подать документы следует не позже, чем двадцатого числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Отправляются документы в то отделение налоговой инспекции, на территории которого находится предприятие или проживает физическое лицо.

Способы сдачи налоговой отчетности в формате единой декларации могут использоваться любые: электронный или бумажный вид. Если выбран первый вариант, то предприниматель просто передает документ лично в руки сотрудникам налоговой инспекции, но если было принято решение воспользоваться почтовым отправлением, то понадобиться составить опись вложения письма, которые направляется в ИФНС. Все декларации, которые отправляются почтой, считаются поданными не по факту получения их налоговым органом, а по факту отправки конверта в почтовом отделении. Аналогичный принцип действует и для отчетов, которые передаются в электронном режиме.

Предприниматель имеет право самостоятельно выбирать – сдавать ему единую декларацию или составить нулевые отчеты по налогам, о которых следует отчитываться после отчетных кварталов.

Способы сдачи налоговой отчетности при наличии обособленных подразделений.

Если в прошедшем году было установлено, что если каждое обособленное подразделение имеет штат меньше, чем сто работников, а головное отделение – больше ста, то это никак не сказывается на требованиях о предоставлении отчетности в электронной форме. То есть в учет берется лишь то, что в головном подразделении количество рабочих превышает сотню, а это значит, что бумажный формат уже использовать нельзя. Это касается и отчетности головных офисов, и обособленных подразделений, за исключением тех предприятий, которые имеют статус крупнейшего налогоплательщика. Так же немного по иным правилам могут отчитываться и те предприятия, данные о которых причисляются к государственной тайне.

Какими способами можно подавать декларацию в налоговую (ФНС) крупнейшему плательщику налогов.

Существует межрегиональная налоговая инспекция, куда предприятия, признанные крупнейшими налогоплательщиками, могут предоставить декларации о головном подразделении своего предприятия, а так же об обособленном отделе. Выбирать следует ту инспекцию, в которой находится на учете именно главный филиал. При заполнении отчетности о каждом из обособленных подразделений понадобиться указать его индивидуальный КПП.

Нарушения способов сдачи отчетности.

Если способы сдачи налоговой отчетности, выбранные предпринимателем, не соответствуют тем, которые ему вменяет налоговый кодекс, то он столкнется с налоговой ответственностью. Штрафная санкция за одно нарушение составит двести рублей. Если предприниматель представил недостоверные сведения о количестве своих подчиненных, то это уже правонарушение, которое предполагает не только налоговую, но и административную ответственность. Каждая бумага, которая не была подана, согласна 126 статье, будет облагаться штрафом в двести рублей.

Если предприниматель несвоевременно подал данные, налоговики имеют право обратиться в суд, который применяет к должностному лицу штрафные санкции в размере от трехсот до пятисот рублей.

Как отправить декларацию в налоговую по почте.

Способы предоставления налоговой отчетности так же позволяют предприятиям отправлять декларации по почте, используя заказные или ценные бандероли. Данный способ передачи документов довольно распространенный среди предпринимателей, которые имеют право на использование бумажной формы отчетности. Как же правильно это сделать? Следует помнить, что дата, когда письма было отправлено, и остается датой подачи отчета в налоговые службы, а для ее определения всегда можно рассмотреть почтовый штемпель. Говорить о том, что декларация подана в срок, можно только в том случае, если ее отправили до полуночи того дня, который установлен крайним для подачи бумаг.

В почтовом письме непременно должна находиться опись вложения, что оговорено в 80 статье. Чаще всего судебные перипетии по поводу отправленной по почте декларации. Касаются именно самой даты отправки. Поэтому для того, чтобы в случае чего отстоять свои права в суде, необходимо серьезно отнестись к выбору оптимального вида почтовой пересылки, а так же хранить всю документацию, которая может подтвердить, когда была отправлена и доставлена декларация.

Опись вложения должна быть составлена не в одном экземпляре, а в двух, и оба необходимо подписать у начальника предприятия, а так же в бухгалтерском отделе. Чтобы отправить декларацию в ИФНС по почте, необходимо соблюдать одно главное правило, которое указано в налоговом законодательстве – отправку в качестве ценного или заказного письма. Именно они всегда проходят регистрацию, поэтому на руках у предпринимателя будут необходимые доказательства своевременного отправления письма и получения его в органах. Отправитель получит квитанции, а адресат должен будет составить расписку о том. что он получил письмо.

Заказное отправление дополняется описью вложения, так же можно запросить уведомление о том, что оно было получено адресатом. Определяются все отправления такого характера оператором почтовой связи, но вот составлением описи вложения обычно не занимаются в почтовых отделениях. Это значит, что составить бумагу должен сам бухгалтер.

Если предприниматель желает получить уведомление о том, что налоговая инспекция получила декларацию, ему придется доплатить определенную сумму, но тогда у него будет прямое доказательство факта получения документов адресатом.

После того, как главный бухгалтер и начальник предприятия подпишут обе копии бумаг, их следует заверить печатью. Отправляется только один экземпляр документации, а второй желательно оставить себе вместе с уведомлением и квитанциями, как прямое подтверждение того, что отчет был направлен в срок.

Способы сдачи налоговой отчетности не регламентируют какие-либо стандарты для оформления описи вложения, так что можно использовать произвольную форму, и постараться получить на почте заверку бумаги с помощью штампа. Хотя именно штамп почтовые работники очень часто не хотят ставить на письма, объясняя это своей неуверенностью в содержимом конвертов. Тогда подтверждать бумаги придется лишь подписями бухгалтера и начальника. А вот при выборе ценного письма, опись вложения будет составлена с использованием специального бланка, так как за такой тип отправления почта отвечает дополнительно, и непременно заверяет все бланки.

В описи ценных отправлений следует указывать все отчеты, которые направляются в налоговую службу. Со стороны предприятия она подписывается уполномоченным представителем, у которого есть доверенность на то, чтобы представлять декларации в налоговые органы. Согласно внутренним документам налоговиков, однако, предусматривается только один способ представления налоговой отчетности почтой – путем использования заказного письма, которое содержит опись вложения.

В арбитражной практике признается правомерность отправки декларации обоими способами – как заказными, так и ценными отправлениями. Всегда следует проверять, насколько четко поставлены штампы на всех бумагах, это минимизирует вероятность возникновения дополнительных проблем. Если налоговики привлекают предприятие к ответственности по сто девятнадцатой статье в виду того, что считаю датой сдачи отчета не день отправления, а день получения, то это не является правомерным.

Из этого следует, что предприниматель может использовать следующие способы подачи налоговой декларации по почте:

• Заказное письмо;
• Ценная бандероль.

Получение отметки о получении налогового отчета почтой.

Если предприниматель просит представить ему отметку о том, что бумаги были получены в налоговой службе, то сотрудники не имеют право отказать в просьбе, особенно. Если речь идет об оригинальных бумагах. В 80 статье четко указано, что сотрудник налоговой инспекции, который отказался от предоставления такой отметки, действует неправомерным образом.

Если предоставление налоговой отчетности почтовым отправлением не подтвердят в инспекции, то на законных основаниях служба имеет права на приостановку операционных процессов по расчетному счету предпринимателя, но только в том случае, если бизнесмен действительно не представит необходимой информации. Заблокировать счета инспекция может только спустя десять дней после окончания установленного срока представления налоговой отчетности по какому-либо из налогов.

Когда имеет места приостановка действия расчетного счета, налоговые службы уведомляют о данном решении предпринимателя путем отправления копии решений, составленной согласно установленным стандартам. Эту копию следует либо передать в организацию лично, либо направить почтой, но при условии получения уведомления о том, что бумага была вручена предпринимателю.

Если представление налоговой отчетности действительно имело место, причем без каких-либо нарушений по срокам, но предприниматель получил копию решения о приостановлении действия его счетов, то ему необходимо отправиться в отделение налоговой службы. Доказать свою правоту он может, предъявив ксерокопии деклараций, описи, уведомления и квитанций. Очень важно, чтобы каждый документ содержал дату его составления. Если все бумаги верны, то налоговики возобновят действие счета за один операционный день.