Естественно, хотелось бы обойтись без уточненной декларации, однако, увы, сдать отчетность с первого раза практически не возможно, то первичные документы задержали контрагенты, то программа дала сбой, к тому же, каждому из нас, свойственно допускать ошибки, а вот сделать меньше негативные последствия для организации во время подачи «уточненки» очень даже реально, достаточно придерживаться
7 основных правил, чтобы добиться уточненной декларации без ошибок.
1. Различать права и обязанности
Законом предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик должен предоставить уточненную декларацию, а так же когда он вправе это сделать. Если обнаружилась неточность или ошибка, которая повлекла за собой снижение налога, то вы обязаны подать «уточненку». Период, за который будет предоставлена налоговая декларация, будет проверяться. Даже, если вами была допущена ошибка три года назад, могут назначить выездную проверку. Переплата возвращается налогоплательщику или зачитывается в счет будущих платежей по решению налоговой на основании заявления от налогоплательщика. Решение о излишней сумме, налоговая инспекция принимает на протяжении 10 дней. Возвратить переплату, должны в течении 1 го месяца. Следовательно, чтобы возвратить переплату по налогам, необходимо предоставить уточненную декларацию, иначе налоговики, могут отказать в возврате излишней суммы.
2. Будьте внимательны со сроком подачи
От срока подачи уточненной декларации, зависят последствия в качестве штрафов или их отсутствия. Штрафа можно избежать в случае:
• Уточненная декларация предоставляется налоговой инспекции до окончания срока подачи налоговой декларации, она будет считаться поданной именно в тот день, когда была подана «уточненка».
• Декларация предоставляется в налоговую после окончания срока предоставления «уточненки», однако до истечения срока для уплаты налога.
• Уточненная декларация была представлена до того момента, когда налогоплательщик выяснил, что налоговая инспекция не отразила обнаруженные сведения в налоговой декларации.
• «Уточненка» была предоставлена, до того времени, когда налогоплательщик узнал о предстоящей выездной налоговой проверки.
3. Следите за формой
Формы отчетности, очень часто подвержены изменениям, поэтому при подготовки уточненной декларации, обратите свое внимание по какой именно форме, была подана первичная налоговая декларация, уточненная, в свою очередь, должна ей соответствовать. Если первичная декларация с момента ее подачи изменилась, то предоставлять «уточненку» в новой форме нельзя.
4. Номер ставиться на титульном листе
Как правило, все основные формы деклараций имеют графу под названием «Вид документа». Если вы отчитываетесь в первый раз, то в этой графе, нужно поставить цифру «1».
5. Не считайте налоги сами
Достаточно часто бывает, что приходиться в одно и тоже время, подавать две «уточненки», в одной отражен лишне уплаченный налог, в другой недоимка. В результате чего, большинство бухгалтеров, чтобы доплатить налог, принимаются самостоятельно уменьшать его сумму на размер переплаты. Так делать нельзя. Если переплата и недоимка по одному налогу, большинство рискуют и начинают уменьшать доплату налога на ту сумму, которую переплатили. В данном случае, такой риск не оправдан. Зачет сумм, которые излишне уплачены, производиться на основании соответствующих сборов и налогов, а так же при помощи пени, об этом гласит Налоговый кодекс.
6. Подавать уточненную декларацию за все следующие периоды
Если вы сделали ошибку, предположим во 2 квартале, то необходимо предоставить уточненную декларацию, только за 2 квартал. Расчет за 3 и 4 квартал не поменяется, по ним не нужно подавать «уточненку». По налогам, база в которой рассчитывается нарастающий итог, одной уточненной декларацией не обойдётся. Недочет, который был обнаружен в прошлом периоде, изменит налоговую базу, а так же сумму авансовых платежей, которые выдаются раз в месяц. Поэтому, если была допущена ошибка, уточненную декларацию, придется предоставлять, по всем будущим отчетным периодам до окончания года.
7. Следить за влиянием на иные налоги
Результатом недоимки или переплаты по одному налогу, может быть переплата или недоимка по другому налогу. Если предпринять исправления показателей отчетности, это может повлечь за собой недостоверность отчетности по иному налогу. В данном случае, придётся подавать уточненную налоговую декларацию и по другому налогу.
Идеальная уточненная декларация без ошибок, подается в налоговый орган в комплекте с платежкой об уплате пени и налога и с пояснительным письмом.
Образец уточненной декларации:
Как оформить уточненную декларацию (315)
