Многих граждан интересует вопрос, какие федеральные налоги и сборы в Российской Федерации все еще присутствуют, какие появились вновь, ну а о чем можно забыть, как об устаревшем. Такого рода нормы и правила едины для всей страны и не могут иметь место в одном регионе и отсутствовать в другом.
Трехуровневая налоговая система в РФ действует уже довольно давно, и регулярно оттачивается, корректируется и дополняется новыми законами и положениями. Она регулирует сборы и налоги не только на федеральном уровне, но так же и на местном, и даже региональном. В данном материале мы поговорим о том, на какие виду подразделяются обязательные выплаты, какие из них являются региональными, какие местными, на основе какого механизма они исчисляются, и в каком порядке выплачиваются.
Разновидности отчислений в бюджет федерального типа.
Между налогами и сборами существует определенная разница. Она заключается в том, что налоговые выплаты являются безвозмездными, а сборы вносятся в счет той или иной услуги, которую гражданин рано или поздно сможет запросить. Такая услуга будет предоставлена государственным органом, например, пенсия. Все налоговые выплаты, так же, как и сборы, могут быть удержаны только в РФ, они подлежат внесению корректив и обновлений, которые регламентированы в налоговом кодексе страны. Здесь же можно найти информацию и о принадлежности того или иного закона к различным уровням налоговых правил. Далее перечислим федеральные налоги и сборы в Российской Федерации, которые действуют в данный момент.
• Налоги на добавочную стоимость, который в большинстве случаев называют сокращенно – НДС. Пока товар от своего изготовителя поступает к конечным покупателям, он проходит не одну стадию, причем на каждой из них образуется добавочная стоимость. Именно доля от этой стоимости и будет направлена в бюджетный фонд. Пока купля и продажа товаров функционирует, обложение таким налогом никак не скажется на поступлениях, скорее им облагаются именно процессы поступлений.
• Акцизные налоги. Эти федеральные налоги и сборы характеризуются, как определенная сумма, которую уже включает в себя цена продукта. Такие федеральные налоги и сборы направляются в бюджетный фонд сразу после того, как та или иная продукция продается потребителю. Этот налог взымается лишь с некоторых категорий продукции, в нашей стране к ним относятся алкогольные напитки, топливные продукты, машины и сигареты.
• Федеральные налоги и сборы, которыми облагаются доходы физического лица. НДФЛ. Каждый человек, получающий тот или иной доход, должен его определенную часть направить в бюджетный фонд. Причем, чаще всего эта часть дохода даже не попадает в руки гражданина, все перечисления в бюджет осуществляются работодателем. Если же гражданин не имеет руководителя и получает доход в полном объеме, ему понадобиться декларировать его и выплатить установленную сумму.
• Налоги, которые выплачивают организации за свою прибыль. Все компании, фирмы и конторы созданы лишь с одной целью – получение материальных благ. Если доходов становиться больше, чем расходов, то можно говорить о достижении цели. Однако часть этих доходов все равно придется уплатить в государственную казну. Принцип уплаты такой же, как и для физического лица.
• Налоги для лиц, добывающих полезное ископаемое. Если компания занимается разработкой недра, она обязана выплачивать дополнительные федеральные налоги и сборы. Сколько составит их конечная сумма, напрямую зависит от цены на добытые ресурсы. Эта цена будет определена компанией, которая добыла тот или иной ресурс, согласно рыночной стоимости.
• Налоги на воду. Этот налог должен выплачивать каждый, кто использует водный объект в процессе ведения своего бизнеса. То, сколько составит его размер, рассчитывается в зависимости от глубины источника водных ресурсов.
• Сборы, которыми облагаются предприниматели, использующие животный мир или биологические водные ресурсы. Здесь имеется в виду такая деятельность, как, например, охота или рыбалка. Каждая единица, которая была получена в ходе данной деятельности, должна быть оплачена. Сумма оплаты индивидуальна для различных видов и пород. Если говорить о сухопутных зверях, то федеральные налоги и сборы берутся из расчета за одну штуку. А вот водные обитатели считаются тоннами.
• Государственные пошлины. Каждый гражданин, который обращается в государственные или муниципальные службы, вынужден вносить определенную сумму денег за получение документации или осуществление каких-либо действий, обоснованных юридически. Налоговый кодекс предлагает перечень всех услуг, с установленными на них стоимостями, которые периодически меняются. В некоторых ситуациях гражданина могут освободить от выплаты этого налога, а в каких именно, так же указывает налоговый кодекс.
Доходы в бюджет: виды налогов.
В нашей стране в каждом ее субъекте устанавливаются особые федеральные налоги и сборы, которые причисляют к региональным. Для их урегулирования используются и налоговый кодекс, и законы того или иного региона. С помощью кодекса государство определяет главные постулаты и правила, принятые в налогообложении, на которые должны опираться участники налоговых отношений. Это может быть предел налоговых ставок, например. Однако при этом окончательная сумма налогового сбора будет определена именно в рамках региона.
Региональные, местные и федеральные налоги и сборы различаются по ряду критериев. Например, региональными считаются налоги на имущественную базу, транспортные налоги и налоги в сфере игорного бизнеса. Что касается местных налогов, то муниципалитет имеет право на их введение для той или иной категории. Местные налоги только в общем регулирует кодекс, а нюансы прописаны в местных актах. Если говорить о том, какими они могут быть, то местные налоги – это земельные, имущественные налоги, а так же сборы торгового типа.
Именно из этих трех групп налоговых отчислений и состоит трехуровневая система налогообложения, которая принята в нашей стране. Однако государственные власти оставляют за собой право внедрять дополнительные федеральные налоги и сборы. Для этого ситуация должна попадать под специальный режим обложения налогами или сборами.
Как начисляются федеральные налоги.
Каждый вид такого налога имеет свою группу граждан, которые должны его выплачивать. Он касается и физических лиц, и индивидуальных предпринимателей, и юридических образований. Закон также может содержать информацию о тех, кто не обязан вносить средства в бюджетный фонд согласно тому или иному требованию. Определение объекта происходит по регламенту налогового кодекса, так же как и осуществлений операций по освобождению от взносов. Если же гражданин должен заплатить тот или иной федеральный налог, то сумму выплаты он определяет сам. Для этого ему следует выделить налоговую базу, сумму налоговой ставки, указанную в кодексе, и рассчитать объем отчисления. Все льготы, которые есть у гражданина, необходимо учитывать во время подсчета конечной суммы.
Давайте рассмотрим пример на основании акцизного налога. Существует компания, которая занимается ввозом транспортных средств из заграницы на территорию России. На очереди – ввоз машины с двигателей сто пятьдесят л\с. Именно этот объем и принимается за налоговую базу. В налоговом кодексе находим значение налоговой ставки на 1л\с, она составляет тридцать один рубль.
Умножаем количество л\с, то есть сто пятьдесят на тридцать один, то есть налог, и получаем 4650р. Следует учитывать, что все
федеральные налоги считаются по разным принципам, а чтобы не допустить ошибки, лучше сверять свою методику расчета с налоговым кодексом. Некоторые пояснения можно найти и на официальном интернет ресурсе фискальной службы. Здесь есть перечень наиболее распространенных вопросов и ответы на них.
Как правильно выплачивать федеральные налоги и сборы.
Налоги начисляются за определенные налоговые периоды, следовательно, и уплатить их надо за строго ограниченные термин. Какие либо общие рамки сроков здесь отсутствуют. Придется снова руководствоваться налоговым кодексом, которые не только укажет конкретные события или действия, которые необходимо выполнить, но и ответит на вопрос: в какие сроки следует внести средства. Все налогоплательщики могут сами определять число, когда направят оплату. Если же сумма налоговых исчислений должна быть подсчитана налоговыми органами, то оплата может быть произведена только после того, как гражданин получит уведомление.
Но всегда стоит помнить о том, что в случае просрочки платежа полагается
штрафная санкция. Она увеличит регулярный платеж, так как к нему будут добавлены пеня или другой вид штрафа. Если гражданин осознано не выполняет законно обоснованные требования по перечислению средств в бюджетный фонд. К нему будут применены принудительные меры. Средства могут быть изъяты с банковского счета, а если сумма на счету не погасит долг, начнется изъятие имущественных благ.
Каждый федеральный налог или сбор установлен на уровне государства и законодательства, а так же указан в налоговом кодексе. Есть специальный нормативный акт с перечнем таких налогов и сборов и правилами их внесения. Говоря о том,
какие федеральные налоги и сборы в Российской Федерации являются постоянными, следует упомянуть о том, что все они постоянно корректируются на основании экономических и социальных изменений.
