Страховые взносы для ИП без работников в 2015-2016 году появилась возможность рассчитать благодаря тому, что стал известен МРОТ на эти года. С 1 января 2015 года сумма МРОТ составляет пять тысяч девятьсот шестьдесят пять рублей. Любой предприниматель, который работает, не имея рабочего персонала, должен платить страховые взносы в определенном размере. Далее мы рассчитаем, какую сумму будут составлять страховые взносы для ИП без работников в 2015-2016 году.
Информация, которая дана для расчета:
Индивидуальный предприниматель без работников обязан уплачивать:
1. Взнос в ПФР – пенсионный фонд России на страхование;
2. Взнос в ФФОМС – федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
3. Взнос в ФСС - страхование в связи с возможной нетрудоспособностью, материнством. Эти страховые взносы не являются обязательными, но могут оплачиваться предпринимателем на добровольных основах.
В статье №14 ФЗ №212-Ф3 «О страховых взносах» представлены показатели, которые понадобятся нам для расчета страховых взносов по каждому из фондов. Приведем эти показатели:
1. Показатель МРОТ, если в 2014 году он составлял 5554 рубля, то в 2015 поднялся до 5965 рублей;
2. Страховые взносы, которые необходимо вносить в пенсионный фонд России составляют 26%, и не были изменены с 2014 года;
3. Взнос в ФФОМС будет равен 5,1% и также неизменен;
4. Добровольный взнос ФСС – 2,9%, его величина сохраняется с 2014 года;
5. Количество тех месяцев, за которые будут уплачены взносы;
Для того, чтобы рассчитать какова же будет сумма взносов за один год, используем следующую формулу:
Минимальный размер оплаты труда * тарифы*количество календарных месяцев = общая сумма взносов
Рассчитаем общую сумму денег, которую необходимо внести в ПФР:
Эта сумма зависит от размера годового дохода, который был получен индивидуальным предпринимателем. Сравним страховые взносы для ИП без работников в 2015-2016 году и в 2014 году при доходе ИП менее чем 300 000 рублей.
2014: 5554 * 26 * 12 = 17 328,48 рублей;
2015: 5965 * 26 * 12 = 18 610,80 рублей;
Выходя из проведенных расчетов, можно говорить о том, что страховые взносы для ИП без работников в 2015-2016 году в ПФР возросли на 1 282,32 рубля.
Для того чтобы рассчитать это значение для тех предпринимателей, доход которых превысил 300 000 рублей, необходимо к полученной выше сумме прибавить 1% от того количества дохода, на который был превышен лимит в 300 000 рублей.
Рассчитать сумму таких взносов будет проще на примере:
Индивидуальный предприниматель без работников за 2015 год получил доход в сумме 380 000 рублей. В таком случае, в пенсионный фонд ему необходимо заплатить 19 410,80 рублей. К величине 18 610,80 рублей необходимо прибавить один процент от 80 000. Таким образом, мы получаем сумму 19 410,80 рублей.
Также существует закон о лимите страховых взносов по ПФР, то есть о той границе, которую страховые взносы превышать не могут. Этот лимит определяется, умножив МРОТ на тариф страхования и на количество календарных месяцев.
Не стоит забывать о том, что раз
МРОТ в 2015 году возрастает, то и лимит также станет больше: если в 2014 году ИП без работников оплачивал максимум равный 138 627,84 рубля, то теперь эта сумма составит 148 886,40 рублей. Основной фактор, влияющий на то, каковы будут результаты специалистов, относительно ваших доходов, заключается в первую очередь в том, какие данные им представит налоговые инспекторы. Если индивидуальный предприниматель без работников не отчитается своевременно о своих доходах, то сумма начислений будет максимальной. Это касается всех временных рамок и любых страховых взносов, так что одной из главных обязанностей любого ИП без работников – своевременно предоставлять информацию о доходах.
Далее поговорим о необходимых взносах в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Их сумма также возросла по сравнению с 2014 годом. Так, например, если ИП в 2014 году оплачивал в ФФОМС 3399,05 рублей взносов, то в 2015 – 3650,58 рублей. А далее постараемся сравнить те суммы, которые были ранее вынуждены оплачивать ИП, и те, которые потребуются в 2015-2016 годах.
Если в 2014 году эта сумма составляла 20 727,53 рубля, то теперь она будет составлять 22 261,38 рублей. Совмещая две выплаты, которые необходимо внести ИП без работников, получаем сумму, большую на 1 533,85 рублей.
Далее рассмотрим, как изменились страховые взносы в ФСС. Как было сказано выше, эта оплата не является обязательной и производится на добровольных основах. Оплачивая эту группу взносов, предприниматель получает возможность обезопасить себя в случае наступления страхового случая, например, возможной болезни, беременности, потери трудоспособности. Предприниматель, выплачивающий страховые взносы в ФСС, получает пособие, когда наступают непредвиденные обстоятельства. С 2015 года сумма ФСС составит 2075,82 рубля, хотя в 2014 составляла 1932,79 рублей.
Как же можно сократить страховые взносы для ИП без работников в 2015-2016 году?
Любой предприниматель, который имеет статус ИП, обязан оплатить взнос в пенсионный фонд и на медицинское страхование, не зависимо от того, приносит ли доход своему собственнику деятельность. Но если ваша предпринимательская деятельность не ведется или не приносит никакого дохода, существует несколько лазеек, которые могут ограничить вас от оплаты этих взносов. ИП может не платить взносы, если он:
• Проходит военную службу;
• Ухаживает за ребенком до полутора лет;
• Ухаживает за ребенком – инвалидом.
Для того, чтобы сократить сумму оплачиваемых взносов, можно также регистрироваться, не в начале, а в середине года, или же закрывать ИП не в конце календарного года. К оплате необходимо будет представить сумму, которая отвечает тому количеству месяцев, в которые велась предпринимательская деятельность.
НЕ стоит забывать о том, что если вы ведете деятельность, с применением УСН или же ЕНВД, то вы имеете право сократить оплачиваемый налог на сумму уплачиваемых взносов.
Все страховые взносы должны быть выплачены до 31 декабря этого года, исключением являются только те взносы в пенсионный фонд, которые выплачиваются при превышении 300 000 рублей. Такие взносы можно внести до 1 апреля последующего года.
Страховые взносы для ИП без работников в 2015-2016 году оплачиваются так же, как и раньше: можно платить всю сумму сразу, разбивать её на месяцы, кварталы или полугодия.
