С начала 2012 года в действие были приведены новые правила всех кассовых операций, в связи с этим возник вопрос: «Как рассчитать лимит остатка кассы?». В данном случае, эта дилемма касается как юридических лит, так и тех, кто перешел на «упрощенку» или является ИП.
Лимит остатка кассы
Каждая организация для функционирования кассовых операций назначает в установленном порядке – лимит кассы (остаток наличных денег). Это максимально возможная сумма налички, которая может находиться в кассе до завершения рабочего дня.
В каких случаях разрешается накопление в кассе налички сверх установленной нормы:
• В дни выплаты з/п, социальной помощи, стипендий.
• В праздничные (нерабочие) дни, в выходные.
Руководитель предприятия издает распорядительный документ об определении лимита остатка кассы.
PS. Лимит кассы не требуется утверждать в банке, он утверждается самостоятельно предпринимателем и организаций. Каждый банк сохраняет за собой права контроля соблюдения кассовой дисциплины и превышения лимита.
Кассовые документы
Подписывать кассовые документы и вести саму кассу вправе кассир, который наделен соответствующими обязанностями и правами, а так же ознакомлен под роспись с ними. Если организация имеет больше одного кассира, один назначается старшим. Существуют варианты, при которых кассовые операции выполняет непосредственно руководитель.
Расходный и
приходный кассовый ордер подписывается простым бухгалтером или главбухом, если они отсутствуют – кассиром или руководителем.
Кассовая книга заполняется только в бумажном виде, обязательно проставляются номера страниц. Количество листов заверяется подписями и печатью предпринимателя, главбуха или директора. Допустимо заполнять кассовую книгу в электронном виде, в этом случается листы нумеруются в автоматическом режиме, начиная с 1 числа каждого года. Такие листы брошюровать и заверять необходимо 1 раз в год. Кассир обязан иметь образцы росписей главбуха, бухгалтера и руководителя. Для подписания расходных и приходных ордеров.
PS. Обеспечение сохранности наличных денег в случае хранения, ведения кассовых операций и транспортировке определяется ИП или юр. лицом.
Формула для расчета лимита кассы
• Если предприятие получает деньги (наличную выручку)
L = P/V * Nc
L – Лимит остатка кассы в руб,
P – Расчетный временной период,
V – Размер поступивших денег,
Nc – временной период между теми днями, когда организация сдает деньги в банк.
• Формула для расчета лимита кассы при отсутствии денежных поступлений
L = R/P * Nn
L – Лимит кассы в рублях,
R – Размер выдачи денег за исключением тех сумм, которые предназначены для выплаты з/п,
P– Временной период объема выдачи (92 дня не больше),
Nn – период времени между днями получения денег в банке при предъявлении чека.
Выручка, которая поступила в кассу организации может тратиться на следующие цели:
• Командировочные расходы,
• З/п,
• Иные выплаты работникам,
• На оплату услуг, работ,
• Выплата страховых возмещений.
PS. Расходование наличных денег на иные цели запрещается.
Штраф за нарушения установленного ограничения кассы
Если кассовая дисциплина нарушена на организацию возлагается
штраф в сумме 50 тыс. руб, для ИП и должностных лиц –
5 тыс. руб. Нарушением лимита кассы принято считать: не оприходованные денежные наличности, расчет деньгами предприятия с иными организациями свыше установленного размера, несоблюдение хранения денег. Чтобы
рассчитать лимит остатка кассы, нужно использовать определенные формулы, а так же следовать нормам и правилам, дабы избежать штрафных санкций.
