Как учредителю вывести деньги из компании – вопрос, интересующий каждого владельца крупной фирмы. Собственнику необходимо знать, как правильно, быстро и, главное, законно оформить доход. Существует самый распространенный способ вывода денег с помощью распределения дивидендов. Но мы предлагаем ознакомиться также еще с несколькими вариантами получения денег, заработанных компанией.
Вариант №1: распределение дивидендов.
В этом случае необходимо провести учредительское собрание. По его результатам в дальнейшем можно будет приступить к распределению дивидендов. В том случае, когда учредитель – единственное лицо, он самостоятельно принимает решение о том, как распределить прибыль и в дальнейшем приступает к ее выплате.
Существуют некоторые нюансы, из-за которых вывести деньги из компании путем распределения дивидендов невозможно:
1. Должен быть оплачен уставной капитал.
2. Должны быть оплачены все доли и части участнику(ам).
3. Фирма не должна быть банкротом или иметь признаки разорения до и после выплаты дивидендов.
4. Стоимость чистых активов должна быть выше фонда резерва до и после выплаты дивидендов.
Помните о том, что существуют и отрицательные стороны, если
вывести деньги из компании данным способом:
1. Будьте готовы к тому, что 13% от суммы полученных дивидендов уйдут на бюджет компании.
2. Выплачивается налог на прибыль.
3. Компания имеет право получать дивиденды только 4 раза в 12 месяцев.
4. Сложности в оформлении (особенно в том случае, если компания имеет несколько учредителей).
Таким образом, наиболее популярный способ получения дохода компании имеет свои минусы. Для собственника компании важно выбрать наиболее подходящий и комфортный для него из 5 способов законного вывода денег из компании.
Вариант №2: выплата премии.
В этом случае допустимо оформлять учредителя на какую-либо должность. Например, в качестве генерального директора. В случае заключения отношений по трудовому договору, генеральный директор имеет право на получение прибыли в виде премии.
Есть несколько минусов в том случае, если пробовать учредителю вывести деньги данным способом:
1. Премия облагается налогом 13%. Полученная сумма перечисляется в бюджет компании.
2. Помимо премии, около 30% необходимо перечислять в качестве страховых взносов.
Но главным плюсом является тот факт, что собственник может сэкономить на налоге на прибыль. Это связано с тем, что денежные средства, необходимые для премии и страховых взносов, можно учесть при расчете прибыли.
Пример:
Если предположительно премия будет составлять около 50000 рублей на руки. То из этой суммы на выплаты НДФЛ уйдет 7472 рубля (50000 руб./ 0,87), на страховые взносы – 17242 руб.
Можно заложить искомую сумму: 50000 руб. / 0,87 + 17242 руб. = 74713 руб. То есть сэкономить налог на прибыль на сумму в размере 14943 руб. (74713 * 20%).
В конечном счете налоговые выплаты при оформлении премии обойдутся в сумму 9771 руб. (7472 руб. + 17242 руб. - 14943 руб.)
Вариант № 3: если учредитель является ИП.
Как учредителю вывести деньги из компании? Очень просто – зарегистрироваться в качестве ИП. Основанием для выплат будет являться оказание услуг компании. Этот способ не запрещен законодательством РФ.
К подобным услугам может относиться проведение обучающих тренингов, предоставление услуг по управлению, помощь в каких-либо работах по производству. Руководитель компании самостоятельно выбирает эти услуги и соответственно их стоимость. Однако, цена услуг должна быть в разумных пределах, не завышенная слишком сильно, в противном случае компанией может всерьез заинтересоваться налоговая.
Прежде чем решиться учредителю вывести деньги данным способом, необходимо помнить о недостатках:
1. ИП должен выплачивать налоги. При
УСН – 15%, при
ОСН – 13% +
18% НДС.
2. ИП также должен выплачивать страховые взносы, с каждым годом их сумма заметно увеличивается.
Какие плюсы получает фирма, если вывести деньги из компании в этом случае?
1. ИП может распорядиться прибылью на личные расходы.
2. Значительно экономятся деньги на налоги на прибыль, так как они перечисляются учредителю-ИП за оплату каких-либо услуг. Помните о том, что нужны подтверждающие факт оказания услуг документы.
Лучше всего регистрировать ИП по УСН. В этом случае налог составит 6% от дохода. Если учредитель получит прибыль в размере 50000 руб., то на выплату налога уйдет сумма 3000 руб. (50000 * 6%).
В том случае, если компания будет фиксировать выплаты учредителю-ИП, то она может получить выгоду в результате снижения налога на прибыль. Например, если стоимость услуг составляет 50000 рублей, можно сэкономить 10000 руб. (50000 * 20%).
Помимо того, что компания может сократить налоговые выплаты, она получает ощутимую выгоду. Налог, который будет выплачиваться ИП, будет меньше той суммы, которую компания включит в расходы на прибыль, учитывая расход на налог. Эта сумма будет равна 7000 руб. (10000 руб. – 3000 руб.).
Вариант № 4: получение суммы в виде подотчета.
В этом случае вывести деньги из компании можно при условии, что учредитель числится как генеральный директор, устроенный по трудовому договору. Необходимую сумму можно перечислять в виде подотчета.
Эти суммы денег не возвращаются, по этой причине они подолгу числятся на директорах. Опасаться следует проверки налоговой. Ведь тогда работники ИФНС обратят внимание на то, что подотчет затянут. Это чревато тем, что прибыль будет переоформлена как доход учредителя, который будет обязан выплатить начисления НДФЛ, а компания – страховые взносы.
Этот риск и является основным минусом при попытках учредителю вывести деньги в виде подотчета.
Почему же компании, несмотря на риски, пользуются данным способом? Все просто: оформление документов и сама процедура выплат являются крайне простыми и быстрыми.
Если учредитель получил доход в размере 50000 руб., то в случае неблагоприятного исхода компания должна выплатить 21500 руб. (НДФЛ – 6500 руб., страховые взносы – 15000 руб.). И это сумма без учета штрафа и пени.
Если все-таки учредитель компании с большой вероятностью может подвергнуться проверке налоговой службы, тогда предложите учредителю вывести деньги с помощью займа. Об этом поговорим ниже.
Вариант № 5: выдать учредителю заем.
Как учредителю вывести деньги из компании? Компания может оформить заем. Заем бывает двух видов: без выплаты процентов и с выплатой процентов. В обоих случаях платить налог придется.
Схема предельна проста: учредителю выдаются средства на максимально длительный срок, проценты же выплачиваются в момент возврата денег. С 2016 года ситуация изменилась, и, если раньше висящие длительное время непогашенные кредиты у компаний не вызывали сомнения, то сейчас это очень щекотливый вопрос.
Сейчас дела обстоят так: если компания выдает заем без выплаты процентов, то учредитель должен будет выплачивать каждые 30 дней налог по ставке 35% от экономии на процентах. Если же кредит будет иметь ставку 5,5%, то учредителю не придется выплачивать НДФЛ, но в этом случае компания будет получать доход, с которого также будет обязана выплачивать налог. Этой участи не избежать даже в том случае, если компания будет практически не получать проценты.
Это и есть главный минус: либо учредитель будет выплачивать налог с выданных денежных средств, либо компания будет платить налог на прибыль.
Но все же и в этом способе вывода денег из компании существует своя положительная сторона – это быстрая процедура оформления и получения денежных средств.
А теперь, немного цифр для понимания общей картины:
Если учредитель получает заем в сумме 50000 руб., то в случае выплат без процентов ему необходимо платить НДФЛ в размере 962,5 руб. Если же этот заем со ставкой 5,6 %, то налог на прибыль составит 560 руб.
Следует отметить тот факт, если компания работает по УСН, то налог с прибыли выплачивается только тогда, когда все проценты будут перечислены. А это может быть очень длительный период времени.
Теперь вы знаете
5 отличных способов, как учредителю вывести деньги из компании, какому из них отдать предпочтение – решать вам, выбирая самый оптимальный вариант с учетом суммы налоговых выплат, экономии, удобства процедур оформления и временных возможностей.
