Справка формы 2-НДФЛ нужна для предоставления в налоговую инспекцию сведений об уровне доходов физического лица, и нелишним будет знать,
как заполнить справку 2-НДФЛ (образец).
В настоящее время внесены исправления в форму 2-НДФЛ. В измененном виде ее используют уже для подачи сведений, начиная с 2011 года.
Исправленная справка 2-НДФЛ от предыдущей практически отличий не имеет. Изменилось лишь название пятого раздела на «Общие суммы налогов и доходов по итогам расчетного периода взятия налогов по ставке %».
В основном, изменения коснулись того,
как заполнить справку 2-НДФЛ. В случае, если доходы сотрудника подлежат облеганию различными ставками налогов, все данные теперь указываются в одной форме, а не в разных. Но для каждой налоговой ставки необходимо отдельно заполнить с третьего по пятый разделы.
Теперь четко прописан
порядок заполнения формы 2-НДФЛ по признаку 2, т.е. порядок сообщения сведений о том, что НДФЛ удержать невозможно, а также внесены новые коды дохода и вычета.
Сведения по справке 2-НДФЛ налоговый агент обязательно должен предоставить не позднее начала апреля того года, который следует за налоговым периодом с истекшим сроком. Если возникает вопрос, как заполнить справку 2-НДФЛ, то стоит помнить, что заполнять ее необходимо в электроном виде. Если же физических лиц, которые в данном периоде получили доходы, менее десяти человек, то налоговый агент может заполнить справку 2-НДФЛ на бумаге.
Порядок заполнения формы 2-НДФЛ «О доходах физического лица».
В данной справке все показатели сумм, кроме налоговой суммы, должны быть отражены в рублях и копейках и разделяться десятичной точкой. Налоговые же суммы должны быть исчислены в целых рублях. Если сумма налога меньше 50 копеек, то их отбрасывают, а более 50 копеек – округляют в большую сторону.
Заголовок справки 2-НДФЛ пишется так:
Заполняются следующие поля:
«за 20.. год» - год составления справки
«№» - тот номер, который в расчетном налоговом периоде присвоил документу налоговый агент
«от ...» - необходимо указать дату, в которую составлена справка
«признак» - цифра 1 ставится, если справка составляется соответственно с 2 пунктом 230 статьи Налогового кодекса России, и цифра 2 указывается, если документ составлен согласно 5 пункту 226 статьи НК РФ.
«в ИФНС (код)» - указывается код данного налогового органа, состоящий из четырех цифр (налоговый агент состоит в данном органе на учете)
Далее заполнить справку 2-НДФЛ нужно по разделам.
Первый раздел справки «данные о налоговом агенте»
Пункт 1.1. – указаны ИНН и КПП для организаций и только ИНН для физических лиц.
Пункт 1.2. – фамилия и инициалы физического лица либо название организации, ее наименование с сокращением соответственно учредительным документам. Сокращение ФИО физических лиц не допускается.
Пункт 1.3. «Код ОКАТО» - указать код образования, где находится организация, предоставляющая рабочее место тому человеку, на имя которого составляется справка. Если же данное лицо получает доходы в нескольких местах, на него должно быть оформлено несколько таких справок.
Пункт 1.4. – номер телефона агента для осуществления связи с ним в случае необходимости получения каких-либо сведений.
Раздел 2 «Данные о получателе дохода»
Пункт 2.1. – ИНН физического лица. Данные берутся из документа, который выдается при постановке данного человека на налоговый учет.
Пункт 2.2. – фамилия и инициалы налогоплательщика. Сокращения не допускаются, данные следует взять из паспорта. Если налогоплательщиком является иностранец, то при написании его ФИО разрешено использовать латинский алфавит.
Пункт 2.3. – необходимо прописать код статуса налогоплательщика. Цифра 1 – если плательщик резидент РФ, цифра 2 – если плательщик не резидент РФ, цифра 3 – если плательщик не резидент РФ, но при этом высококвалифицированный специалист (регламентировано ФЗ «О правовом положении иностранцев в России»).
Пункт 2.4. – указывается дата рождения, записывается в формате ЧЧ-ММ-ГГ арабскими цифрами.
Пункт 2.5. – гражданство записывается с помощью числового кода страны, гражданство которой было дано налогоплательщику. Россия 643, Украина 804. если же гражданства у физического лица не имеется, то необходимо записать код той страны, в которой был выдан паспорт.
Пункт 2.6. – код того документа, по которому удостоверяют личность. Его выбирают из справочника кодов документов.
Пункт 2.7. – серия и номер данного документа. Знак «№» ставить не нужно.
Пункт 2.8. – адрес местожительства в России с указанием индекса, кода региона, города, района, улицы, номеров дома и квартиры. Код региона проставляется в соответствии со справочником кодов регионов.
Пункт 2.9. – заполнить для лиц-нерезидентов РФ. Это пункт «Адрес в стране проживания».
Раздел 3 «Доходы, подлежащие обложению налогом по ставке %»
В данном заголовке необходимо указать ту ставку, в отношении которой ведется заполнение справки (чаще всего 13%). Данный раздел заполняется по следующим графам:
«Месяц» - в порядке хронологии указываются номера месяцев, соответствующих датам получения доходов (определяются 223 статьей НК РФ).
«Код дохода» - указывается по справочнику кодов доходов.
«Сумма дохода» - в соответствии с кодом дохода указывается вся сумма полученного дохода, без учета налогового вычета. Если же на какой-либо доход предусмотрен вычет, то напротив него ставится код вычета, взятый из справочника кодов вычетов.
«Сумма вычета» - фиксируется вся сумма вычетов, не превышающая сумму доходов. Если заполняется справка по признаку 2, то в указанном разделе прописывается сумма дохода, не подлежащая вычету.
Раздел 4 «Стандартный, социальный и имущественный вычет»
Должен быть заполнен, если перечисленные вычеты налогоплательщику были предоставлены. Стандартные налоговые вычеты устанавливаются 218 статьей НК РФ, имущественные – подпунктом 2 первого пункта 220 статьи, социальные – 4 подпунктом 1 пункта 219 статьи.
Пункт 4.1. – указываются все суммы стандартного вычета, которые были предоставлены плательщику по факту, плюс сумма социального.
Пункты 4.2. и 4.3. – номер и дата уведомления для подтверждения права на имущественный вычет.
Пункт 4.4. – код налоговой, в которой было выдано данное уведомление.
Раздел 5 «Общие суммы доходов и налогов по итогам расчетного периода по ставке %»
Пункт 5.1. – общая сумма дохода без вычета.
Пункт 5.2. – налоговая база, с которой исчисляется налог.
Пункт 5.3. – исчисленная сумма налогов, т.е. общая сумма налога, который был исчислен по ставке, на которую заполняется справка. Берется по итогам всего периода.
Пункт 5.4. – удержанная сумма налогов, т.е. та сумма налогов с удержанием ставки, по которой пишется справка, взятая за расчетный налоговый период.
Пункт 5.5. – перечисленная сумма налога, т.е. та, которая была перечислена за данный период.
Пункт 5.6. – заполнить в том случае, если у плательщика была взята излишняя сумма налоговым агентом.
Пункт 5.7. – исчисленная сумма, которая не была удержана налоговым агентом у плательщика.
Налоговый агент обязан подписать справку. Подпись его не должна перекрываться печатью. Печать должна быть поставлена в четко отведенном месте. В специальных полях указываются должность того, кто подписывает справку, и его ФИО. Если физическое лицо и есть налоговый агент, то данное лицо должно подписать справку и указать свои ФИО.
В том случае, если на одном листе невозможно
заполнить справку 2-НДФЛ, то ее заполнение производится на нескольких листах. На каждой странице указывается ее номер. А поле «Налоговый агент» должно быть заполнено на каждой странице данной справки.
Для того чтобы хорошо заполнить справку, нужно взять образец заполнения. В данной статье разобраны все детали того,
как заполнить справку 2-НДФЛ (образец), и становится ясно, что ничего сложного в этом нет, нужно только внимательно заполнять имеющиеся графы.
