Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается, основываясь на совокупном доходе каждого физического лица. Он изымается в конце каждого года, в денежном эквиваленте.
Налоговая база по НДФЛ
НДФЛ, оплачивают как резидента РФ, не зависимо от того, где им был и получены доходы, так и нерезиденты, с доходов, которые были получены с источников РФ. Учитываются все доходы, которые особой были получены: доходы, полученные в форме натуральной и денежной, полученные как материальная выгода. Но, с каждого вида дохода налоговая база НДФЛ составляется в соответствии со ставками, действующими в данный отрезок времени. На неё не влияют удержания, осуществленные по судовым решениям и т.д.
Следует так же отметить, что часто можно столкнуться с проблемами при определении объекта налогообложения. Разная их трактовка приводит к нарушению прав того, кто налог платит.
Налог на доходы физических лиц: ставки
В общем случае, ставка составляет 13%, но в некоторых случаях она отлична:
• На призы и выигрыши, сумма которых превышает некую сумму (сегодня это 4 000 руб.) – 35%
• На доходы, полученные как процентные от различных вкладов в банки, при условии, что их сумма больше 9% годовых в иностранных валютах или увеличена на 5 пунктов от ставки (действующей) рефинансирования ЦБ РФ – 35%.
• Сумма, сэкономленная на процентах по кредитам, если они были потрачены не на приобретение/постройку жилья - 35%.
• Дивиденды, полученные от долевого участия в деятельности различных организаций – для резидентов: 9%,; 15% для нерезидентов.
• Доход нерезидентов (прямой) – 30%
НДФЛ: налоговые льготы
Для некоторых категорий предусмотрены некоторые налоговые льготы. Это определённые суммы, которые налогом не облагаются. То есть, из общего дохода вычитают эти суммы, а налог платиться с оставшегося. Вычеты делят на такие категории:
• Стандартные льготы.
• Гарантированные социальные льготы.
• Имущественные льготы.
• Льготы профессиональные.
Если особа имеет право на несколько видов налогов, в таком случае вычитается из дохода их сумма. Некоторые доходы НДФЛ не облагаются:
• Гарантированные государством пособия, компенсации и выплаты.
• Пенсии, как трудовые, так и государственные.
• Компенсации, выделенные органами местного самоуправления.
• Алименты.
• Гранты, выданные согласно перечня правительства.
• Премии за выдающиеся достижения в различных областях ( наука, культура и др.), как Российские, так и международные.
• Суммы, выданные за смерти работника или члена его семьи.
• Стипендии.
• Доходы от ведения личных хозяйств.
• Доходы от фермерских и крестьянских хозяйств.
• Доходы, полученные как наследство.
• Доходы, полученные как подарки, кроме случаев, которые предусмотрены законом.
• Другие, предусмотренные законом доходы.
Налог на доходы физических лиц для ИП
НДФЛ платят те, кто находится на ОСНО и в случаях, предусмотренных законом, например от продажи транспорта, недвижимости и т.д. Если у ИН работают наёмные сотрудники налог предприниматель платит и за себя и за них, для работников ИП считается налоговым агентом. Для учёта персональных данных лиц, с которых агент удерживает налог, ИП заводит налоговый регистр.
Налог на доходы физических лиц: как их начисляют
Для резидентов, т.е. лиц, которые пребывают на территории РФ белее 183 дней за год, ставка снимается с заработной платы после вычета из неё сумм налоговых льгот. Составляет она по закону 13%. Для нерезидентов учитывают сумму заработной платы и ничего больше, ставка составляет 30%.
Налоговая декларация подаётся не позднее 30 апреля по месту проживания. Оплачивается налог не позже 15 июля. В случае неоплаты, налоговая высылает не оплатившему соответствующее уведомление. После его получения, должник должен уплатить соответствующую сумму. Она может быть выплачена двумя платежами: один не позже 30 дней со времени получения уведомления, второй – в течении 30 дней после оплаты первого. Стоит ли говорить, что
налог на доходы физических лиц (НДФЛ), является обязательным платежом, уклонение от него влечёт за собой ответственность перед законом.
