Большинство предпринимателей предпочитают регистрировать свой бизнес в качестве ИП, так как такая форма упрощает уплату налогов. Более того, предприниматель сам может выбрать, по какой системе налогообложения ему будет удобнее работать.
Если индивидуальный предприниматель при регистрации бизнеса не подает в налоговую заявления о выбранном режиме налогообложения, по умолчанию он будет отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО), которая является самой сложной. Предприниматель может добровольно выбрать один из трех налоговых режимов — УСНО (упрощенная система), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), патент.
Давайте рассмотрим, какие налоги ИП в 2013 году будут платить при разных режимах налогообложения.
Налоги ИП в 2013 году на УСН.
Предприниматель вправе сам выбрать объекты налогообложения:
• все доходы ИП — налог 6%;
• разница между доходами и расходами — налог 15%.
В некоторых регионах размер упрощенного налога пониженный и составляет не 6%, а 5%. Информацию о видах предпринимательской деятельности, с которых платится пониженный налог, можно изучить в местном законодательстве.
Кроме того, ИП на УСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налогов на имущество и на прибыль.
На оплату налогов ИП в 2013 году на УСН установлен очень простой порядок:
• страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников (если они есть) уплачиваются каждый месяц;
• авансовые платежи по УСН уплачиваются каждый квартал;
• фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.
Налоги ИП в 2013 году на ЕНВД.
Налог на вмененный доход не зависит от прибыли и дохода. Доход облагается единым налогом, величина которого рассчитывается, исходя из регионального коэффициента, применяемого к различным параметрам (к примеру, торговой площади).
Налоги ИП в 2013 году на ЕНВД должны уплачиваться в следующем порядке:
• страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников (если они есть) — каждый месяц;
• платежи по ЕНВД — каждый квартал;
• фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.
ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС.
Налоги ИП в 2013 году на патентной системе.
ИП, работающий на патентной системе налогообложения, рассчитывает и платит фиксированный налог.
Налоги ИП в 2013 году на патенте уплачиваются по установленному порядку:
• страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников (если они есть) — ежемесячно;
• стоимость патента однократно или в два этапа (в зависимости от срока действия) — ежегодно;
• взносы в ПФР, ФСС и другие фонды — ежегодно.
Налоги ИП в 2013 году на ОСНО.
Налоги ИП в 2013 году на ОСНО включают в себя:
• НДФЛ — 13%, уплачивается один раз в год;
• страховые взносы — 26% и НДФЛ — 13% с зарплаты сотрудников (если они есть) уплачиваются каждый месяц;
• НДС — 10% или 18%, уплачивается каждый месяц;
• взносы в фонды.
Это все основные виды налогов ИП в 2013 году.
