Имеет ли ИП право на предоставление ему налоговых вычетов при покупке квартиры? В двести двадцатой статье пункте первом подпунктом два НК сказано, что любой налогоплательщик может получить имущественные налоговые вычеты.
Имущественный налоговый вычет ИП может быть двух видов.
1) В сумме дохода, который был получен при продажи жилого дома, квартиры, комнаты или земельного участка. Сумма налогового вычета индивидуального предпринимателя должна быть равна одному миллиону рублей, при этом доход с продажи имущества должен составлять не больше двухсот пятидесяти тысяч руб. Получения денежных средств, налогоплательщик, может заменить на уменьшение своего дохода, который облагается налогом, на сумму фактических расходов, которые были связаны с продажей имущества. Исключением является ценные бумаги.
2) В сумме расхода:
- на постройку или приобретение нового жилья или земельного участка;
- на погашение займов, на строительство или приобретение жилья, а так же участка земли;
- на погашение кредитов, которые были выданы банками.
При покупке земельного участка для проведения строительства жилого дома, налоговые вычеты для ИП будут предоставлены только после завершения строительства и вступления в права собственности. В строительные расходы входят: расходы на проектирование; покупку строй-отделочных материалов; покупку дома с незавершенным строительством; оплата производимых услуг по строительству или отделке сооружения; подключение коммуникационных сетей, а так же подвод воды, электроэнергии, газа и канализации.
В расходы по приобретению комнаты или квартиры входят непосредственно все расходы по их приобретению, отделочным работам, а так же закупка материалов для них и разработка проектов на эти виды работ. Отделочные расходы включаются в налоговые вычеты индивидуального предпринимателя, в том случаи, если есть договор купли-продажи на квартиру и в нем указано что данное жилое помещении имеет незавершенное строительство, это так же относиться и к домам и комнатам.
Общий размер налоговых вычетов для ИП не должен быть выше двух млн. рублей. В эту сумму не входят:
- погашение процентов по займу на строительство или покупку домов, комнат, квартир, а так же участков земли под строительство;
- погашение процентов по кредиту, который выдавался банком на строительство или покупку жилых строений или участков земли под застройку.
Для осуществления имущественного налогового вычета, налогоплательщик обязан предоставить ряд документов:
- если строится или приобретается жилой дом, квартира, комната, то нужны будут документ подтверждающий право собственности;
- если покупается земельного участка для строительства, то необходим будет документ, который подтверждает право собственности земельного участка.
Индивидуальный предприниматель получит право на вычеты с момента подачи им заявления на эти вычеты, а так же документов, которые подтверждают произведенный расход. Еще ему нужно будет заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ по прошествии налогового периода.
Вычеты не производятся в том случае, если оплата расходов ведется за счет материнского капитала; средств работодателя или другого лица; бюджетных средств; осуществления сделки купли-продажи с лицами, которые взаимозависимы между собой.
Имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. Если же он не используется в текущем году, то его остаток переходит на следующий период. Если предпринимателем, является пенсионер и у него отсутствуют доходы по ставке тринадцать процентов, то налоговые вычеты могут быть перенесены на последующие три года.
