Одновременно с государственной регистрацией ИП предприниматель должен выбрать систему налогообложения, по которой он будет работать — от этого будет зависеть отчетность ИП. Российское законодательство предусматривает следующие
виды налоговой отчетности для ИП:
• традиционная система налогообложения;
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• упрощенная система налогообложения на основе патента;
• система ЕНВД;
• для сельскохозяйственных производителей — система налогообложения ЕСХН.
При традиционном режиме отчетность ИП составляет около 19 форм в год. Предприниматель отчитывается по следующим налогам и взносам: НДФЛ — один раз в год, ЕСН, НДС — каждый квартал, взносы в ПФР и ФСС — каждый квартал.
Сроки сдачи отчетности при традиционном режиме:
• декларация НДФЛ — до 30 апреля следующего за налоговым периодом года;
• справки формы 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего за налоговым периодом года;
• декларация ЕСН — до 30 марта следующего за налоговым периодом года;
• авансовые отчеты по ЕСН — до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца;
• декларация НДС — до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца;
• авансовые расчеты по взносам в ПФР — до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца;
• годовая декларация по взносам в ПФР — до 30 марта следующего за расчетным периодом года;
• отчеты по взносам в ФСС — до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
Налоговая отчетность для ИП, работающих по УСН, проще — НДФЛ, налог по УСН, взносы в ПФР и ФСС — всего около 10 форм.
Сроки сдачи отчетности при УСН:
Запоминать все не обязательно. Автоматизировать всей бухгалтерии у ИП можно в этом онлайн-сервисе.
• декларация УСН — до 30 апреля следующего за налоговым периодом года;
• справки формы 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего за налоговым периодом года;
• авансовые расчеты по взносам в ПФР — до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца;
• годовая декларация по взносам в ПФР — до 30 марта следующего за расчетным периодом года;
• отчеты по взносам в ФСС — до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
В случае перехода ИП на УСН на основе патента налоговая отчетность для ИП не предусмотрена, т. к. сумма налога определена стоимостью патента. Отчетность ИП в среднем составляет 9 форм в год: НДФЛ — один раз в год, отчеты по взносам в ПФР и ФСС — каждый квартал.
Сроки сдачи отчетности:
• справки формы 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего за налоговым периодом года;
• авансовые расчеты по взносам в ПФР — до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца;
• годовая декларация по взносам в ПФР — до 30 марта следующего за расчетным периодом года;
• отчеты по взносам в ФСС — до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
ИП, отчитывающиеся по системе ЕНВД, сдают около 13 форм отчетности в год: НДФЛ — ежегодно, декларация по ЕНВД — ежеквартально, отчеты по взносам в ПФР и ФСС — ежеквартально.
Сроки сдачи отчетности:
• справки формы 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего за налоговым периодом года;
• декларация по ЕНВД — до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца;
• авансовые расчеты по взносам в ПФР — до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца;
• годовая декларация по взносам в ПФР — до 30 марта следующего за расчетным периодом года;
• отчеты по взносам в ФСС — до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
ИП, отчитывающиеся по системе ЕСХН, сдают декларацию по ЕСХН и отчетность по НДФЛ — каждый год, а также отчеты по взносам в ПФР и ФСС — ежеквартально.
В случаях, когда предприниматель в течение какого-то времени не осуществляет коммерческой деятельности, предусмотрена нулевая отчетность ИП, и соответственно нулевая декларация.
Нулевая декларация — это декларация с прочерками, в которой отсутствует налоговая база.
Декларация по ЕСХН должна быть сдана до 31 марта следующего за налоговым периодом года. Сроки сдачи остальной налоговой отчетности для ИП на ЕСХН аналогичны срокам для других ИП.
