В этом материале мы разберем, как ИП ведет бухгалтерию на ОСНО, ЕНВД, ЕСХН УСН и патентной системе, в чем их отличия и преимущества.
Особенности ведения бухгалтерского учета ИП
Многих предпринимателей прельщает быстрая и недорогая процедура регистрации ИП. Всего 800 руб. пошлины, 5 рабочих дней – и ты уже индивидуальный предприниматель, который может вести свою деятельность. И только потом они понимают, насколько важно грамотное ведение бухгалтерии в этом случае. Ведь предприниматель отвечает не только оборотными средствами, магазином и товаром, но и личным имуществом.
Далеко не все осознают, что ошибки в ведении бухгалтерии могут привести к крупным штрафам, которые и придется оплачивать из собственного кошелька, а не только из активов бизнеса. И даже когда индивидуальный предприниматель, как форма организации деятельности прекращает свою деятельность, на самом предпринимателе, как частном лице, остается ответственность по долгам и штрафам. Мало того, если за ним числятся в течение трех лет долги по уплате налогов общей суммы больше 600 тыс. руб., которые являются примерно 10% от необходимых выплат, предпринимателя имеют право привлечь к уголовной ответственности. Об этом идется в ст. 198 УК РФ. А если сумма свыше 1800 тысяч рублей, то санкции могут быть крайне жесткими.
Но если бы индивидуальный предприниматель предполагал только лишь обязанности, без привилегий, не было бы смысла его оформлять. Указанные выше неудобства компенсируют такие преимущества:
1. Размеры штрафов, которые обычно получает индивидуальный предприниматель, несоизмеримо меньше, чем те, которые выписывают для юридических лиц.
2. И даже эти штрафы можно уменьшить, если обратиться с соответствующей просьбой в суд.
Само по себе ведение бухгалтерии индивидуальным предпринимателем далеко от сведения балансов, проводок и прочих сложных расчетов. Но бухгалтерия все равно должна вестись. При этом она имеет свои особенности в зависимости от того, на какой системе налогообложения решил остановиться индивидуальный предприниматель.
Правда, есть два общих правила, которых предприниматели должны придерживаться в любом случае:
1. Платить необходимые взносы в Пенсионный фонд.
2. Вести книгу учета расходов и доходов. Это правило не распространяется на ЕНВД.
Как ИП ведет бухгалтерию на ОСНО (ОСН)
Считается, что это самая сложная для ИП система ведения бухгалтерии. Правда, иногда в условиях жесткой конкуренции предприниматели вынуждены переходить именно на эту систему. Случается это в тех сферах, где предложение превышает спрос. Тогда организации, которые пользуются этим товаром, предпочитают работать с плательщиками НДС, что и позволяет делать ОСНО.
Основные правила ведения бухгалтерии в этом случае такие:
• Ведение кадрового учета при найме работников.
• Выставлять счета-фактуры, заполнять книги продаж и покупок в установленных случаях.
• Заполнять книгу учета расходов и доходов.
В этом случае надо платить такие налоги:
• Возможные местные налоги.
• Фиксированный взнос в ПФР за себя.
• Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников.
• 18% налог на добавленную стоимость.
• 13% налог на доходы физлиц (НДФЛ). Предварительно из доходов надо вычесть госпошлины, ПФР, сумму налогов, другие расходы, которые можно подтвердить документами. Если их подтвердить нельзя, то не более 20% от дохода..
В налоговую отдаются такие отчеты:
• для внебюджетных фондов и НИ, но в том случае, когда есть наемные сотрудники.
• НДФЛ – каждый год до 30 апреля.
• НДС – ежеквартально до 25 числа.
Как ИП ведет бухгалтерию на УСН и патентной системе
Самая распространенная система – упрощенная. Название «упрощенка» закрепилось за ней не зря. Все сложные налоги оплачиваются по единому простому в расчете налогу. Причем предприниматель может выбрать сам по какому принципу будет его рассчитывать.
Облагаться налогом могут доходы, в этом случае платится 6% от прибыли. Или сумма, оставшаяся после вычета всех видов расходов – 15% от разницы.
На упрощенной системе предприниматель обязан заполнять книгу расходов и доходов, каждый год предоставлять отчет в налоговую до 31 марта. И до 25 числа ежеквартально платить аванс по налогу.
Патентную систему может выбрать только строго ограниченный круг предпринимателей. В него подпадают предприниматели определенных видов деятельности, которые имеют не более 15 сотрудников. В этом случае налог оплачивается в два этапа, но книга расходов и доходов тоже ведется в обязательном порядке. Зато в этом случае нет отчетности.
Поэтому с отчетом вполне может справиться сам предприниматель, без найма бухгалтера.
В том случае, если ИП нанял сотрудников, ему предписано вести учет кадров, выплачивать налоги с их заработной платы, вносить необходимые платежи в Пенсионный фонд, перед внебюджетными фондами вести отчетность.
Как ИП ведет бухгалтерию на ЕНВД и ЕСХН
На системе ЕНВД предприниматель может даже не вести книгу расходов и доходов. Они обязаны только вести физический учет показателей своего вида деятельности. Каждый квартал до 25 числа подается соответствующая отчетность, а до 20 числа того же месяца должен уплатить налог, который был рассчитан.
А вот на ЕСХН книгу вести все-таки придется. Но в этом случае налоги выплачиваются только дважды в год: 31 марта и 25 июля. До того же 31 марта сдается годовой отчет.
На одной и на другой системе обязательно надо платить налог в Пенсионный фонд, а также отчислять все предусмотренные налоги с зарплаты сотрудников, отчитываться так же, как и ОСНО, перед всеми контролирующими организациями.
Вот и все нюансы того, как ИП ведет бухгалтерию на
ОСНО,
ЕНВД,
ЕСХН,
УСН и
патентной системе.
