Многие люди ведут свой бизнес, используя
налог на вмененный доход, поэтому им весьма интересно будет узнать о том,
какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как их избежать. Как известно штрафные обязательства накладываются только в том случае, если было совершено правонарушение относительно налоговой инспекции. Причем, некоторые из них могут иметь даже более серьёзные последствия, чем наложение штрафа, например, административную ответственность для самого предпринимателя или владельца организации.
Штрафы на ЕНВД – основные принципы.
Если предприятие нарушает или несвоевременно выполняет свои долговые обязательства, то это можно отнести к правонарушениям с её стороны, что, в свою очередь, подлежит обложению штрафными вычетами. На протяжении трех лет после того, как было совершено правонарушение, государственные органы имеют право привлечь нарушителя к ответу.
За что взымается штраф на ЕНВД:
1. Предприниматель, который планирует организовать работу своего бизнеса на основе налога на вмененный доход, не становится на учет в соответствующих налоговых органах дольше, чем это допустим по правилам. Правилами установлено, что плательщик должен зарегистрироваться в течение пяти дней, в системе ЕНВД, если же этого не происходит, на него налагается штраф в размере десяти тысяч рублей;
2. Предприниматель, который ведет деятельность, не поставив своё предприятие на учет в налоговой службе, должен будет выплатить десять процентов от полученной прибыли в качестве компенсации штрафа. Независимо от размера дохода бизнесмена, выплата не может составлять меньше, чем сорок тысяч рублей.
3. Необходимо сообщать в налоговые органы всю информацию об открытие расчетных счетов в банковской организации, так же, как и об их закрытии. Если такая информация не будет предоставлена в рамках, установленных законом, предпринимателю придется выплатить штраф на ЕНВД в сумме пяти тысяч рублей;
4. Штраф за несвоевременную сдачу
декларации ЕНВД начисляется на неплательщика помесячно и по определенным правилам. Так, за каждый месяц просрочки – независимо от того, является месяц полностью или частично неоплаченным – пять процентов от того объема налога, который не выплачивается в срок, начисляется в качестве штрафа. Однако общая сумма штрафа не может превышать установленный лимит в тридцать процентов, и быть ниже одной тысячи рублей. Если налогоплательщик имеет нулевую налоговую декларацию, и, в то же время, не предоставил её в срок, то ему начистится тысяча рублей в качестве штрафа;
5. Нарушение грубого характера, которое касается установленных правил и системы ведения контроля и учета за всеми доходными и расходными процессами на протяжении всего налогового термина, облагается штрафом, который составляет десять тысяч рублей. К нарушениям грубого характера, согласно установленным правилам налоговых органов, относят:
• отсутствие у предпринимателя необходимых первичных
счетов-фактур;
• отсутствие первичной документации;
• внесение ошибочных данных касательно операций, проведенных в бухгалтерском или налоговом учете;
• допуск ошибок в отчетности.
Иными словами к грубым можно отнести все те нарушения, которые касаются бухгалтерского учета, а также ПБУ;
6. Если в течение нескольких периодов налогового учета, систематически происходили грубые нарушения установленных законами правил ведения контроля расходных и доходных статей, это нарушение облагается штрафами на ЕНВД в размере тридцати тысяч рублей;
7. Если предприниматель нарушил какие-либо законы бухгалтерского учета доходных или расходных ведомостей, и это привело к общему снижению налоговой базы, то ему необходимо выплатить двадцать процентов от той суммы, которую он не учел в документах, в качестве штрафного обязательства. Объем штрафной выплаты не может быть меньше, чем сорок тысяч рублей;
8. Также двадцать процентов от невыплаченной суммы налоговых исчислений налагается на предпринимателя, в том случае, если налоговая база, на основе которой он формировал сумму налоговых выплат, была рассчитана неправильно. Причиной этому могли стать неверные подсчеты налога, бездействие или неправомерные поступки предпринимателя;
9. Предприниматель облагается
штрафом на ЕНВД в объеме сорока процентов от неуплаченной суммы налога, если он осознанно и умышленно не выплачивает налоговые обязательства или выплачивает меньше, чем это необходимо согласно установленным нормам;
10. Предприниматель не предоставил необходимые один или несколько документов о своей деятельности, которые требуются для того, чтобы производить налоговый контроль. За каждый непредставленный документ – штраф двести рублей.
Если говорить о том, какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД, помимо тех, что были перечислены выше, то можно учесть следующие:
• Штраф за то, что человек не приходит в налоговую инспекцию, проходя свидетелем по какому-либо делу;
• За предоставление ложных сведений или отказ от дачи показаний;
• Штраф накладывается в том случае, если переводчик отказывается переводить речь участника препирательств;
• Если эксперты отказываются принимать участие в процессе
налоговой проверки предприятия.
Если имеет место документальное подтверждения наличия смягчающих обстоятельств, то размер штрафа может быть уменьшен не менее чем в два раза. Но если предприниматель уже привлекался к ответственности по данному нарушению, и повторил его снова, то ему придется заплатить штраф вдвоем больший, чем в прошлый раз.
В системе налогообложения также предусмотрены инструменты, которые позволяют уменьшить сумму штрафных начислений, или же в принципе избежать их, на вполне законных основаниях. Распространенное правонарушение – несвоевременная подача деклараций, которая происходит в силу того, что бухгалтер просто не успевает внести все данные до истечения установленного срока. Для того чтобы избежать просрочки, можно подать нулевую декларацию, а после того, как нужные данные будут внесены, сдать документ, содержащий уточнения. Такие действия не облагаются никакими штрафами, но возможно, придется уплатить пеню за то, что налог был уплачен не в срок.
Что такое пеня?
Пеней называют ту денежную сумму, установленную в официальном порядке, которую человек должен заплатить в том случае, если просрочил какие-либо выплаты или не совершил их в принципе. Это касается и налоговых выплат и различных сборов и других платежей государству. Согласно установленному формату, для расчета пеню учитывается ставка рефинансирования ЦБ.
1/300 её установленного значения от долга неплательщика ежедневно начисляется ему в качестве пени.
Для того, чтобы получить оплаты просроченного штрафного обязательства или пени от налогового агента, инспекция должна выставить требование, в котором указать срок оплаты и сумму задолженности. Налоговый орган может затребовать установленную сумму денег с расчетного счета налогоплательщика на принудительной основе, если необходимое количество средств имеется на счету. Если же деньги на счету отсутствует, то распоряжение налоговой инспекции будет находиться в банке, а как только какая-либо сумма поступит на указанный счет, он будут изъяты и перечислены в качестве выплаты пени или штрафов клиента. Поэтому лучше самостоятельно и своевременно перечислить все необходимые выплаты, чтобы потом не задумываться
какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как избежать перевода денег на расчетные банковские счета.
