Большинство предпринимателей предпочитают регистрировать свой бизнес как ИП, так как такая форма упрощает уплату налогов. Российские предприниматели могут добровольно выбрать один из трех налоговых режимов —
УСН (упрощенная система налогообложения),
ЕНВД (единый налог на вмененный доход),
патент.
Давайте рассмотрим,
какие налоги ИП в 2013-2014 году платят при разных режимах налогообложения.
Налоги ИП на ЕНВД.
Налог на вмененный доход не зависит от прибыли, дохода или убытков. Доход облагается единым налогом, величина которого рассчитывается, исходя из регионального коэффициента, применяемого к различным параметрам (к примеру, торговой площади).
Налоги ИП на ЕНВД должны уплачиваться в следующем порядке:
• страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников (если они есть) — каждый месяц;
• платежи по ЕНВД — каждый квартал;
• фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.
ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС.
Налоги ИП на УСН.
Предприниматель вправе сам выбрать объекты налогообложения:
• все доходы ИП — налог 6%;
• разница между доходами и расходами — налог 15%.
В некоторых регионах размер упрощенного налога ИП пониженный и составляет не 6%, а 5%. Информацию о видах предпринимательской деятельности, с которых платится пониженный налог, можно изучить в местном законодательстве.
Кроме того,
ИП на УСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налогов на имущество и социального налога.
На оплату налогов ИП на УСН установлен очень простой порядок:
• страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников уплачиваются каждый месяц;
• авансовые платежи по УСН уплачиваются каждый квартал;
• фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.
Порядок сдачи налоговой отчетности ИП на УСН без сотрудников:
• декларация (в том числе нулевая отчетность) — до 30 апреля;
• книга учета доходов и расходов — до 30 апреля;
• справка о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января.
Налоги ИП в 2013 году на патентной системе.
ИП, работающий на патентной системе налогообложения, платит фиксированный взнос (стоимость патента). Порядок уплаты налога ИП на патенте описан в гл 26.5 Налогового кодекса РФ («Патентная система налогообложения»).
Налоги ИП в 2013 году на патенте уплачиваются по установленному порядку:
• страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников (если они есть) — ежемесячно;
• стоимость патента однократно или в два этапа (в зависимости от срока действия) — ежегодно. При этом треть суммы должна быть выплачена в течение 25 дней с момента начала предпринимательской деятельности, две трети — не позднее 25 дней с момента окончания срока действия патента;
• взносы в ПФР, ФСС и другие фонды — ежегодно.
Независимо от выбранной системы налогообложения все предприниматели уплачивают налог ИП в пенсионный фонд. Его размер в
2013 году 35 664 руб. 66 коп — два МРОТ (минимальный размер оплаты труда), умноженные на установленный процент.
Это все основные виды налогов ИП в 2013 году.
